клиентов

Расчетно-кассовое (операционное) обслуживание клиентов – это груп-

па банковских услуг, связанная с проведением банком кассовых операций и

безналичных расчетов по счетам клиентов и без открытия счета.

В настоящее время эти виды банковских операций являются, пожалуй,

наиболее жестко и подробно регламентированными законодательно-

нормативными актами РФ. Наиболее весомую роль в правовом регулирова-

нии операционной деятельности банка играют Гражданский кодекс РФ и На-

логовый кодекс РФ.

Гражданским кодексом РФ определены понятия банковского вклада и

банковского счета (главы 45 и 44 соответственно), основные правила их от-

крытия и осуществления расчетов, принципы начисления процентов по вкла-

дам. Налоговый кодекс РФ регламентирует обязанности налогоплательщиков

и банков, связанные с открытием счетов и совершением расчетов, ответст-

венность этих лиц за нарушения требований Кодекса, права и обязанности

налоговых органов при осуществлении контроля за этими операциями, а

также утверждает порядок налогообложения операций коммерческих банков,

в том числе в части налогообложения материальной выгоды в части процен-

тов по ссудам и вкладам.

Кроме того, надзорными органами (Федеральной Налоговой Службой

РФ, Банком России, Федеральной службой по финансовому мониторингу РФ,

Федеральной антимонопольной службой и др.) разработан целый ряд норма-

тивных актов, конкретизирующих положения законодательной базы и дета-

лизирующих порядок проведения тех или иных операций.

В соответствии с требованиями инструкции Банка России № 28-И, ли-

цевой счет открывается клиенту на основании двустороннего договора бан-

ковского счета (вклада), заключенного между клиентом и банком. Следует

отметить, что в отличие от иных договоров банковского счета, договор вкла-

да физического лица является публичной офертой, т.е. заключается в форме

присоединения физического лица к одному из видов вкладов, объявленных

банком к приему на определенных условиях. Согласно инструкции № 28-И

банк обязан разработать внутрибанковские правила открытия счетов и не-

укоснительно их соблюдать.

При заключении договора банковского счет банк должен проверить

правоспособность клиента, с которым заключается договор, и полномочия

его представителей на совершение этого действия. В этих целях клиент пред-

ставляет в банк комплект документов, которые в дальнейшем формируют так

называемое юридическое дело клиента. В этот комплект, как правило, вхо-

дят следующие документы:

1. для юридических лиц:

Учредительные документы

Свидетельства о регистрации, присвоении ИНН, выписка из Единого

государственного реестра юридических лиц

Приказы о назначении лиц, уполномоченных распоряжаться счетом,

доверенности на них

Иные документы (лицензии, положения и др.) при их наличии

2. для индивидуальных предпринимателей

Свидетельства о регистрации и присвоении ИНН

Выписка из Единого государственного реестра ИП

Копия паспорта клиента

Иные документы (лицензии, заявления, доверенности и др.) при их

3. для физических лиц

Копия паспорта клиента

Иные документы (заявления, доверенности и др.) при их наличии

Для всех типов клиентов обязательными элементами юридического де-

ла являются договор банковского счета (вклада), анкета клиента (или иные

документы, свидетельствующие об идентификации клиента), карточка об-

разцов подписей и оттиска печати (при ее наличии).

Деятельность по идентификации клиентов проводится банками в рам-

ках требований Федерального Закона №115-ФЗ от07.08.2001. Согласно этому

закону, банки обязаны на постоянной основе проводить идентификацию сво-

их клиентов и их операций и выгодоприобретателей по ним в целях выявле-

ния лиц и операций, возможно связанных с финансированием терроризма и

отмыванием преступных доходов.

Карточка образцов подписей и оттиска печати содержит подписи лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом клиента, в том числе первую под-

пись (руководителя организации, либо клиента – индивидуального предпри-

нимателя, физического лица) и вторую подпись (главного бухгалтера) при

его наличии. Кроме того, право первой и второй подписи может быть также

предоставлено иным лицам на основании доверенности. Карточка должна

быть заверена либо нотариально, либо уполномоченным сотрудником банка.

В дальнейшем при проведении операций по счету подписи уполномоченных

лиц клиента и оттиск печати (при наличии), проставленные в документе, све-

ряются с образцами в карточке.

Об открытии, закрытии, изменении счетов клиентов – юридических

лиц и индивидуальных предпринимателей (за исключением депозитных и

накопительных счетов) согласно Налогового кодекса банк обязан сообщить в

налоговый орган по месту своей регистрации в течение 5 рабочих дней с да-

ты открытия (закрытия, изменения) счета.

Расчетно-кассовые операции производятся банками при условии опла-

ты клиентами установленных комиссий. Размер комиссий устанавливается

тарифами банка в зависимости от видов и порядка проведения операций. Та-

рифы банка являются неотъемлемой частью договора банковского счета.

Кассовое обслуживание клиентов производится банком в соответствии

с требованиями Положения Банка России № 199-П. В этих целях банк дол-

жен располагать кассовым узлом, оборудованным и укрепленным в соответ-

ствии с установленными указанным положением требованиями, и состоящим

из приходной, расходной касс, кассы пересчета, хранилища и иных подраз-

Кассовые операции с юридическими лицами и индивидуальными пред-

принимателями проводятся банками по лицевым счетам, открытым клиен-

там. Приходные операции в российских рублях оформляются объявлением

на взнос наличными, расходные операции в рублях оформляются денежными

чеками. Кроме того, юридические лица и ИП имеют право использовать для

совершения кассовых (и безналичных) операций банковские карты. Оформ-

ление кассовых операций юридических лиц с использованием банковских

карт производится в соответствии с установленной практикой (чеками бан-

коматов, наличными чеками, выдаваемыми в пунктах выдачи наличных, и

др.). Кассовые операции юридических лиц в иностранной валюте оформля-

ются приходными и расходными кассовыми ордерами. Кроме того, юридиче-

ские лица имеют право сдавать денежную наличность в кассу банка в поряд-

ке инкассации.

Кассовые операции физических лиц оформляются приходными и рас-

ходными кассовыми ордерами, а в случае проведения их с использованием

банковских карт – документами, формируемыми в соответствующем устрой-

стве (чек банкомата, слип-чек импринтера и др.).

Следует сказать, что в отличие от юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей клиенты – физические лица имеют право также совершать

кассовые операции в банке без открытия счета. В этом случае вместо счета

клиента банк проводит операции в корреспонденции с транзитными счетами. В таком порядке кли-

енты – физические лица могут проводить операции по оплате налогов и сбо-

ров, коммунальных услуг и услуг связи и т. д., пополнять счета третьих лиц в

иных банках, а также проводить переводы без открытия счета (когда счета не

открываются ни отправителю, ни получателю перевода).

Согласно нормативным актам Банком России устанавлива-

ется порядок проведения и оформления различных форм безналичных расче-

тов. Для проведения безналичных расчетов банк определяет операционное время – период рабочего дня, на протяжении которого расчетные документы, принятые от клиентов, обрабатываются и проводятся по счетам клиентов текущим рабочим днем, а за пределами которого обработка расчетных документов производится датой следующего рабочего дня. В целях проведения межбан-

ковских расчетов коммерческие банки открывают корреспондентские счета в

расчетно-кассовых центрах Банка России, а также в иных кредитных органи-

зациях. Идентификация банка как участника межбанковских расчетов произ-

водится на основании наименования и БИК (банковского идентификацион-

ного кода), присвоенных банку либо его филиалам при регистрации в Банке

Очередность списания средств со счета клиента в случае их недоста-

точности для полной оплаты определяется статьей 855 ГК РФ, которая гла-

«Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна

для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих

средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений кли-

ента и других документов на списание (календарная очередность), если иное

не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения

всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуще-

ствляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным доку-

ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со

счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного

жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным доку-

ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств

для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, рабо-

тающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате воз-

в третью очередь производится списание по платежным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расче-

тов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (кон-

тракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации,

Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязатель-

ного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным докумен-

там, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчис-

ления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999

N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст.

37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от

23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26) установлено,

до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда Российской

Федерации изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Россий-

ской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете налогопла-

тельщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списа-

ние средств по платежным документам, предусматривающим платежи в

бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление де-

нежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по

трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной оче-

редности поступления документов после перечисления платежей, отнесен-

ных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к пер-

вой и второй очередности.

в пятую очередь производится списание по исполнительным докумен-

там, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным доку-

ментам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной оче-

реди, производится в порядке календарной очередности поступления доку-

Рассмотрим основные отличия в проведении безналичных расчетов

юридических и физических лиц в рублях.

При проведении расчетов в порядке инкассо с участием физических

лиц не применяются платежные требования. Расчеты с участием физических

лиц в порядке инкассо на основании и закона, и договора, и исполнительных

документов оформляются инкассовыми поручениями.

Кроме того, при недостаточности средств на счете физического лица

для полной оплаты предъявленных документов картотека документов, не оп-

лаченных из-за отсутствия средств на счете (картотека 2) не ведется, а не оп-

лаченные полностью или частично документы возвращаются выставившим

их лицам. Картотека документов, ожидающих разрешения на проведение

платежа (картотека 1), к счетам физических лиц также не формируется.

Следует отметить, что физическим лицам дано право представлять в

банк не платежные поручения, а заявления в простой письменной форме, на

основании которых оформляется платежное поручение за подписями банка

на списание средств со счета физического лица. В назначении платежа такого

кладывается к данному расчетному документу.

Еще одно особенностью безналичных расчетов с участием физических

лиц является возможность перечисления средств со счета одного юридиче-

ского лица в адрес нескольких физических лиц одним платежным поручени-

ем на общую сумму с приложением реестра, в котором указываются кон-

кретные получатели, их номера счетов и причитающиеся им суммы.

Безналичные расчеты в иностранной валюте проводятся банками с уче-

том требований иных нормативных актов банка России, а также сложившей-

ся международной практики расчетов и правил международных платежных

Вопросы по лекции:

1. Охарактеризуйте роль расчетно-кассового обслуживания клиентов в фор-

мировании доходов банка.

2. Перечислите основные формы безналичных расчетов и дайте их краткую

характеристику.

3. Опишите различия в технологии расчетно-кассового обслуживания физи-

ческих и юридических лиц.

в целях осуществления расчетных и кассовых операций? Почему?

ПАО "Плюс Банк" предоставляет весь комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка полностью соответствует высоким стандартам качественного банковского сервиса и позволяет уменьшить расходы на банковское обслуживание благодаря минимальным тарифам и выгодным условиям. Высокопрофессиональные сотрудники банка работают в постоянном контакте с клиентом, решая весь спектр возникающих задач. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ПАО «Плюс Банк» - это оперативное и удобное исполнение любых финансовых операций, в том числе и с использованием онлайн-банкинга. Преимущества расчетно-кассового обслуживания Плюс Банка для ЮЛ и ИП – это высокая скорость, комфортная атмосфера общения, высокий уровень сервиса, использование современных технологий, безопасность расчетов. Все это позволяет нам наилучшим образом удовлетворять потребности наших клиентов.

*«Пакет услуг «Стартовый+» предоставляется клиентам г. Москвы и г. Санкт-Петербурга».
** При подключении к пакету "Стартовый+" действуют особые условия для юридических лиц в рамках акции "Удачный старт +": 3 месяца бесплатного обслуживания по пакету "Стартовый+" и бесплатные дополнительные услуги при открытии счета (изготовление и заверение копий документов и удостоверение карточки с образцами подписей). Срок действия акции до 31.12.16, распространяется на г. Москва и г. Санкт-Петербург. Подробнее с условиями акции Вы можете ознакомится на нашем сайте - .

Подробнее о расчетно-кассовом обслуживанием в Плюс Банке

Преимущества РКО в Плюс Банке:

• Удобный интернет-банк iBank2. Круглосуточный доступ 24/7 к расчетному счету.
• Платежи в 2 клика. В среднем процедура платежа через iBank2 занимает 5 минут.
• Контролируйте состояние счета в любое время суток из любого места.
• Банк не использует порейсовую систему платежей. Все платежи обрабатываются по мере их поступления от клиента и сразу отправляются получателям.
• Банковская карта. Каждому клиенту выдаем карту для хозрасходов, снятия наличных и онлайн платежей.
• Единое РКО в каждом регионе присутствия банка.
• Высокопрофессиональные сотрудники, которые всегда готовы проконсультировать вас по всем вопросам.

РКО в Плюс Банке

ПАО «Плюс Банк» проводит расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц посредством электронных платежей через Государственный расчетно-кассовый центр Банка России. Помимо основных операций по РКО юридических лиц, ПАО «Плюс Банк» может предложить вам дополнительные услуги, такие как инкассация, торговый энквайринг, зарплатный проект или дистанционное банковское обслуживание. Подробнее обо всех услугах вам расскажет сотрудник Банка, который будет работать с вашей организацией.

Преимущества сотрудничества с ПАО «Плюс Банк»:

• Как для юридических лиц, так и для ИП, расчетно кассовое обслуживание ведется на выгодных условиях, с минимальными тарифами.
• Высокая скорость проведения операций.
• Безупречный клиентский сервис в банке – РКО осуществляют высокопрофессиональные сотрудники, которые всегда готовы проконсультировать вас по всем вопросам.
• Безопасность расчетов – крайне важный показатель качества РКО для ИП и юридических лиц.
• Выбирая Плюс Банк, вы выбираете самый удобный и надежный способ управления финансовыми активами вашей организации.

Высокие стандарты обслуживания

Расчетные операции по перечислению денежных средств по поручению Клиентов банка осуществляются посредством электронных платежей через систему расчётов Банка России и собственную корреспондентскую сеть ПАО "Плюс Банк". С полным перечнем операций Вы можете ознакомиться у Вашего операциониста, который ответит на все Ваши вопросы и предложит оптимальное для Вас обслуживание.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка ведется в строгом соответствии с нормативно-правовой базой – законом РФ «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах и прочими документами Центрального Банка РФ. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – это целый комплекс услуг, которые обеспечивают стабильное повседневное функционирование вашей организации:

• Открытие и ведение накопительных и расчетных счетов для ЮЛ и ИП в рублях и в иностранной валюте.
• Проведение безналичных расчетов.
• Кассовое обслуживание – операции с наличными.
• Конверсионные и документарные операции.
• Выдача выписок со счета.

Как открыть расчетный счет для ЮЛ и ИП

Открыть расчетный счет в Плюс Банке просто

Ознакомьтесь с условиями и оставьте онлайн-заявку на сайте на открытие расчетного счета

Менеджер перезвонит в течение 30 минут, ответит на ваши вопросы и поможет собрать документы

Приходите в отделение банка на оформление счета. Оформление занимает от 30 до 60 минут

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

1. СУЩНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО - КАССВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

1.1 РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ

1.2 РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ

1.3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

2. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТО ЗАПАДНОУРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

2.2 НОРМАТИВНАЯ БАЗА УЧЕТА РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

2.3 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

В ВЕДЕНИЕ

Бан к - юридическое лицо, созданное в определенной организационно-правовой форме и имеющее исключительное право на осуществление в установленном законодательством порядке деятельности от своего имени по привлечению средств на вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытости и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов, и прежде всего банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики.

Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления и наполняют федеральный и территориальный бюджет необходимыми денежными средствами.

Тема курсовой работы «Организация расчетно-кассового обслуживан ия клиентов банка». Расчетно-кассовое обслуживание клиентов является одним из наиболее важных направлений в работе коммерческого банка, поскольку платежная система является одной из базовых структур современной экономики. Проходящий через банковские счета поток денежных средств между субъектами хозяйствования, требует к себе особого внимания и строгого порядка. Учитывая темп развития банковских услуг, следует предположить, что в недалеком будущем предстоит увеличение безналичных операций в расчетах физических и юридических лиц. Поэтому исследование данного процесса имеет большое значение для банковской деятельности. Актуальность данной темы диктуется всем ходом развития сектора банковских услуг.

Ц елью своей работы считаю : правильно изложить материал по данной теме, четко и понятно выразить свои мысли, раскрыть в полном объеме сущность расчетно-кассового обслуживания клиентов.

1. СУЩНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

1.1 РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Обслуживание юридических лиц, т.е. предприятия, организации и учреждения. Осуществление расчетно-кассовые операции происходит по поручению юридических лиц. Кассовое обслуживание клиентов банка и все расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета. Для хранения собственных средств предприятий и организаций и осуществления ими расчетов в банке открываются расчетные и текущие счета. Выдача и использование заемных средств регистрируются на ссудных счетах юридических лиц.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительно управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

Открытие, переоформление и закрытие счета, одна их операций в расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц.

Юридические лица имеют право открывать в банках и другие счета для выполнения ограниченного круга операций. Клиенты самостоятельно выбирают банки для расчетно-кассового обслуживания. Нормативные акты обязывают клиентов хранить в банках как собственные, так и заемные денежные средства.

З аключение договора на открытии банковского счета:

Договор заключается в простой письменной форме. Как правило, банк и клиент заключают единый договор банковского счета, хотя действующее законодательство допускает возможность заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка).

Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо отказ допускается законом и иными правовыми актами.

Для открытия счета юридическое лицо необходимо представить следующие документы: Документы, предоставляемые клиентом в банк, проверяются на комплектность документации, правомерность и наличие необходимых сведений для открытия и ведения счёта. Эта работа выполняется либо начальником отдела расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов либо работником отдела, на которого возложены обязанности по открытию счетов клиентов.

· Заявление на открытие счёта должно быть написано рукой клиента и подписано руководителем и главным бухгалтером юридического лица.

· Свидетельство о государственной регистрации может быть представлено в виде копии, заверенной нотариально, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшем учредительные документы.

· Учредительные документы представляются в зависимости от организационно- правовой формы юридического лица. Копии учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, осуществляющим регистрацию юридического лица.

· Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе предъявляется в банк в подлиннике. При этом банком с подлинного Свидетельства производится ксерокопирование. Копия заверяется работником, осуществляющим приём от клиента документов на открытие счёта.

· Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы представляется в банк в двух экземплярах, один из которых обязательно должен быть заверен вышестоящей организацией или нотариально.

После открытия счёта, завизированные главным бухгалтером или его заместителем, карточки с указанием на них порядка и периодичности выписок по счёту, передаются соответствующим работникам банка.

При составлении карточки формы в ней указываются лица, имеющие право первой и второй подписи. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счёт, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем распоряжаться счётом. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления), то клиент должен сделать отметку об этом на карточке.

В карточку формы обязательно включается образец оттиска печати, присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям. Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например, «для пакетов», «для пропусков» не допускается.

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка заверяется только нотариально.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

Подчеркнем, что момент заключения договора и момент открытия счета должны совпадать , имеется в виду минимальный технически необходимый временной разрыв. В связи с этим представляется ошибочным утверждение о возможности заключения договора при отсутствии всех требуемых от клиента документов. Следует также учитывать и то, что вид открываемого счета, определенного в договоре, зависит от правового статуса клиента, характера его деятельности, целей и др., данные о которых содержатся в требуемых документах. На порядок заключения договора банковского счета распространяются нормы о публичном договоре. Банк не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключения публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами обязан заключить договор на единых для всех граждан условиях.

Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в случае:

· Несоблюдения требований минимального размера остатка по счету;

· В течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

· При отсутствии операций по счету в течении года.

Банк закрывает счет юридического лица на основании соответствующего судебного решения. Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:

1) Расторжение договора;

2) Закрытие счета.

В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение), в банк предоставляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

При закрытии счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть, расторгнут в любое время и без всяких условий. Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счёте банком составляется мемориальный ордер на закрытие счёта. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения.

1.2 РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ

Расчетно-кассовые операции являются первыми и основными банковскими операциями.

Коммерческие банки выполняют большой объем расчетно - кассовых операций. Важными показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов.

В рамках кассового обслуживания клиентов включаются следующие операции:

- прием наличных денежных средств клиента для зачисления на банковский счет;

- прием наличных денежных средств в любом отделении Сбербанка России для зачисления на основной счет клиента;

- выдача банком наличных денежных средств клиенту;

- доставка клиентам заработной платы службой инкассации банка;

- размен наличных денежных средств, обмен банкнот на монету;

- обмен ветхих банкнот и дефектной монеты Банка России;

- прием денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, для отправки на экспертизу

Для осуществления расчетно-кассового обслуживания физических лиц, а также выполнение операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, создают оборудованные и технические укрепленные помещения. К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:

· Хранилища ценностей кредитной организации, соответствующей требованиям действующих государственных стандартов;

· Операционные кассы;

· Кассы пересчета;

· Помещения по приему - выдаче ценностей инкассаторам;

· Помещения клиентов.

Прием наличных денег в кассу :

Основной формой поступления наличных денег в банк является сдача их непосредственно самими клиентами в кассу банка на основе объявления на взнос наличными в течение операционного дня (в дневную кассу) и после его окончания (в вечернюю кассу). При соответствии суммы фактически сданной в кассу банка сумме, указанной в приходном документе, кассир подписывает все три его составные части (объявление, квитанцию, ордер), ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту - вносителю денег. Объявление он оставляет в кассовых документах банка, а ордер к объявлению передает операционисту для зачисления сданных клиентом наличных денег на его расчетный счет.

Поступления наличных денег в банк осуществляются и через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей. Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации.

Выдача наличных денег :

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Последние являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Для получения наличных денег со своего расчетного счета владелец чековой книжки должен заполнить денежный чек, указав в нем наименование получателя денег, номер счета, с которого они будут сниматься, их сумму цифрами и прописью, целевое назначение (на обороте чека), поставить подписи первых должностных лиц и печать. Операционный работник банка проверяет правильность заполнения чека, наличие средств на расчетном счете клиента, а затем, отрезав от чека контрольную марку, передает ее получателю денег для последующего вручения кассиру банка, а сам чек - непосредственно в расходную кассу банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам соответственно для приема и выдачи наличных денег.

Осуществление валютно-обменных операций с участием физических лиц:

Валютно-обменные операции с участием физических лиц предусматривающие расчеты в наличной форме, проводятся в обменных пунктах банка. Валютно-обменные операции с участием физических лиц, предусматривающие расчеты в безналичной форме, проводятся только в кассах.

Курс покупки, продажи, конверсии иностранной валюты устанавливаются до начала рабочего дня обменного пункта либо кассы на основании распоряжения банка заверенное подписью, в котором указывается дата и время установления, наименование валют, с которыми банк совершает валютно-обменные операции. В течение рабочего дня уполномоченные банки вправе изменять установленные обменные курсы. Курс валюты устанавливается исходя из спроса и предложения на валютном рынке.

Наличная иностранная валюта принимается в кассу отделения после осуществления проверки в соответствии с валютным законодательством, правомерности приема платежа от физического лица в наличной иностранной валюте в пользу бенефициара (визирования заявления на взнос наличной иностранной валюты) ответственным исполнителем отделения, на которого возложена данная функция.

Прием наличной иностранной валюты в кассу отделения производится по приходному валютному ордер, оформленному в соответствии с требованиями, и платежному поручению физического лица.

Принятая в течение банковского дня наличная иностранная валюта формируется и упаковывается в установленном порядке.

В конце банковского дня вся иностранная валюта передается заведующему кассой под роспись, в контрольном листе принятых и выданных ценностей вместе с реестрами купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, приходными валютными ордерами и отчетной справкой о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Заведующий кассой сверяет сумму принятой им иностранной валюты с приходными валютными ордерами, отчетной справкой, подписывает ее.

1.3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

Существенным недостатком сложившейся в стране системы кассового обслуживания является её низкая оперативность, предполагающая явку клиента в банк, а также отсутствие возможности получения денежной наличности по истечении операционного дня.

Важным и быстрорастущим компонентом современных систем электронных банковских услуг является использование автоматов-кассиров, которые устанавливаются как внутри или снаружи помещения банка. Они обеспечивают круглосуточное выполнение операций по приёму наличных денег, оформляемому как приём вкладов, выдаче денег наличными и снятию соответствующей суммы со счёта, а также осуществление перечислений денег со счёта на счёт. Автомат-кассир представляет собой сложную электронно-механическую машину, ключевыми элементами которой наряду с системой ввода, обработки и вывода информации являются: пластмассовая карточка, система идентификации владельца счёта, деньгоприёмник и устройство выдачи наличных денег.

Кредитная карточка - платёжно-расчётный документ, выдаваемый банком своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Они представляют собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия. Современные кредитные карточки выпускаются с запрессованным микропроцессором и имеют большую емкость памяти. Кредитные карточки применяются в Российской Федерации для обслуживания, как иностранных граждан, так и российских.

Дебитные карточки - это платёжно-расчётный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах). Оплата по дебитным карточкам производится путём прямого списания со счёта плательщика денег из суммы, закодированной на магнитной полоске карточки. Поэтому дебитные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счёте в банке.

Внедрение коммерческим банком такой системы выполнения операций обеспечивает переход к качественно более высокому уровню кассового обслуживания клиентов.

Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов производится следующим образом.

Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя кредитной организации назначаются ответственные работники кредитной организации, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

2. РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»

Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» - это лидер банковской системы России, основа ее стабильность и надежность. Присутствие Банка во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку России, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях.

Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» - это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Банк обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность Банка в любой точке страны.

Кроме того, Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» - это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Банк призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России» - это социально значимый банк. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры. Широкая филиальная сеть Банка, система расчетов Западно-Уральский банка ОАО «Сбербанк России», гибкая кредитная политика и квалифицированный персонал, направлены на развитие и процветание бизнеса клиентов.

На долю приходится свыше 25% активов и 15% капитала.

Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России» предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания - одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 83 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 12,9 млн и 7,6 млн активных пользователей соответственно.

Банк является абсолютным лидером среди российских банков по размерам валюты баланса, объемам привлечения средств населения и юридических лиц, объемам инвестиций в экономику России, объемам операций на фондовых и денежных рынках. Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических.

Любой коммерческий банк, а в основе Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России», имеет свою учетную политику. Под учетной политикой организации понимается совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, фактов деятельности.

Первичные документы:

1) Приходные кассовые документы

Юрид.лица - объявление на взнос наличными

Физ.лица - приходный кассовый ордер

2) Расходные кассовые документы

Юрид.лица - денежные чеки

Физ.лица - расходный кассовый ордер

3) Кассовый журнал по приходу и расходу

4) Мемориальные ордера

5) Справки и др.документы

6) Книга учета денежной наличности и др.ценностей

7) Книга учета принятых и выданных денег

Характеристика счетов по ведению расчетно - кассового обслуживания клиентов.

Счет 20202 «Касса кредитных организаций»

Счет 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

Счет 20208 « Денежные средства в банкоматах»

Счет 20209 «Денежные средства в пути»

Бухгалтерские проводки:

В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента
В кассу банка поступили бланки чековых книжек и других ценностей
Из кассы банка по заявлению клиента выдана чековая книжка
С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка
Из РЦК в кассу банка получены наличные деньги
Банком получена выписка из РЦК о снятии суммы наличного денежного подкрепления с его кор. Счета
Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РЦК
Из кассы банка переданы наличные деньги для подкрепления филиала
Из кассы банка в банкомат выданы наличные деньги
В кассу филиала поступили наличные деньги из кассы банка

2.3 НОРМАТИВНАЯ БАЗА УЧЕТА РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

1 Уровень «Законодательный»

1.)Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Глава 2. Валютное регулирование (Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.)

Глава 4. Валютный контроль (Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.)

2.) Центральная избирательная комиссия РФ. Постановление от 21 августа 2007 года №26/195-5. Об инструкции, о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств.

2 Уровень «Нормативный»

1.) Центральный банк РФ N 298-П Министерство Финансов РФ.

N 173н 13 декабря 2006 года Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального Казначейства, Финансовых органов субъектов.

Глава 1.Особенности расчетного обслуживания органов Федерального

казначейства и финансовых органов (плательщики которыми являются организации т.е юридические лица, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, заполняются по каждой организации в соответствии с правилами.)

Глава 2.Особенности кассового обслуживания органов Федерального казначейства и финансовых органов (Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, а также сумм принятых от указанных организаций наличных денег осуществляется на банковских счетах органов Федерального казначейства и финансовых органов.)

2.) Центральный банк РФ 24 апреля 2008 года. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)

(Определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее - наличные деньги) при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России (далее - сомнительные денежные знаки Банка России), неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России (далее - неплатежеспособные денежные знаки Банка России), денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации (далее - имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России), а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

3.) Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ (утв. Банком России №373-П)

(Положение распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением ЦБ РФ), а также на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее - юридические лица), на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Организация по ведению кассовых операций

Глава 3. Порядок приема наличных денег

Глава 4. Порядок выдачи наличных денег

Глава 5. Порядок ведения кассовой книги

Глава 6. Обеспечение порядка ведения кассовых операций.

3 Уровень «Методический»

1.)Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

Глава 1. Общие положения:

· Указаны документы необходимые для открытия счета

· Правила открытия банковского счета

2.) Письмо Банка России от 04.06.1996 №25-1-601 « О методических рекомендациях по проверке кассовой работы» (Проверка кассовой работы в коммерческом банке, разъясняется действия кассового обслуживания, контроль за нарушения порядка ведения кассовых операций.

4 Уровень « Уровень хозяйствующего субъекта »

1.) Устав Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанка» от 24 июля 2013года. Утверждено годовым общим собранием акционеров протокол № 26 от 31 мая 2013 года. (Открытое акционерное общество «Сбербанк России» именуемое в дальнейшем Банк, является кредитной организацией. Банк создан с наименование Открытое акционерное общество «Сбербанк России», ОАО «Сбербанк России);

Глава 2. «Банковские операции и другие сделки» (Банк осуществляет следующие банковские операции);

Глава 3. «Уставный капитал банка» (Уставный капитал банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенные акционерами);

Глава 7. «Обеспечение интересов клиентов» (Банк производит уплату страховых взносов в Фонд обязательного страхования вкладов физических лиц) ;

Глава 8. «Учет и отчетность» (Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую отчетность в порядке установленном федеральным законом и иными нормативно правовыми актами).

2.4 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ »

Западно - Уральский банка ОАО «Сбербанк России», является лидером банковской системы, который занимает одно из ведущих мест первенства. Банк работает над совершенствованием системы расчётов, предлагает множество банковских услуг. Расчетно-кассовое обслуживание основано на проведении операций по клиентскому счету и выполнении иных смежных процедур.

Анализ моей работы заключается в раскрытии данных (в таблицах, диаграммах), по расчетно - кассовому обслуживанию в Западно - Уральском банке ОАО «Сбербанке России» за периоды с 2010- 2012 года.

Первое что хотелось бы раскрыть - ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Диаграмма 1. Количество счетов открытых в Западно - Уральском банке ОАО «Сбербанке России»

Диаграмма представляет собой данные, по количеству открываемых счетов в Банке. Наглядно видно, что произошли значительные изменения, в сторону увеличения. В отчетном периоде на 1 ноября текущих лет, изменения более значительные.

Диаграмма 2. Доля текущих счетов во вкладах(%)

Диаграмма отражает, изменения доли текущих счетов в процентах, которые открыты в Банке, можно сделать вывод о том, что с каждым годом, доля текущих в Банке счетов, возрастает. На отчетный период 2010 года приходилось 13,6%, увеличения произошли на 1,3% т.е 2011 год составил 14,9%, динамика между 2011 и 2012 годов равна 1,2%, т.е на 2012 год доля счетов в 16.1%.

Увеличение доли срочных вкладов стало возможным благодаря росту доли Сбербанка на высококонкурентном рынке зарплатного и пенсионного обслуживания. Усилия, прилагаемые нами для расширения каналов удаленного обслуживания, в том числе постоянное совершенствование систем интернет- и мобильного банкинга, также сыграли важную роль в процессе привлечения средств на текущие счета.

Диаграмма 3. Доля Западно - Уральского банка ОАО «Сбербанка России»

С каждым годом происходит всплеск активности клиентов, как наглядно видно в данной диаграмме, увеличение числа активности клиентов банка, происходит в примерных расчетах на 4-5 тысяч в год:2010-309 тысяч; 2011-313 тысяч; 2012-317 тысяч.

Как уже было сказано Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России», проводит совершенствование в сфере клиентского обслуживания, работа с клиентами в сфере интернет обслуживания, более удобного облуживания. С внедрение интернет обслуживания, Банк привлекает клиентов все в большем количестве. В следующем пункте представлены отчеты по облуживанию клиентов в сфере интернет обслуживания, т.е пользование программа (услугами), как «Автоплатеж», «Мобильный банк».

Диаграмма 4. Число пользователей услуги «Автоплатеж»(2012-2013 года)

Диаграмма 5. Активные пользователь «Мобильного банка», «Сбербанк Онлайн».

Аудитория недавно запущенного сервиса автоматической оплаты счетов «Автоплатеж» существенно выросла: так, число клиентов, пользующихся им для автоматической оплаты услуг сотовой связи, за 2012 год увеличилось на 6 млн. человек. Те же самые слова к приведенному выводу о программе «Автоплатеж», можно отнести, как к «Мобильному банку», так и «Сбербанк - Онл@йн». Таким образом внедрение новых технологий, значительно увеличивает число клиентов, которые пользуются услугами Банка. Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России», с каждым годом приобретает, как можно больше клиентов в сфера облуживания. На сегодняшней день особое внимание уделяется безналичным расчетам, но всё же кассовое обслуживание остается в активном использовании.

Итак, приведенный анализ организации расчётов позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики. Но заметнее этот рост наблюдался в банковских программах. В 2010 году произошло увеличение комиссионных доходов, которое связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы. Удельный вес среднедневных остатков сфере услуг, среди предпринимателей и прочих имеет положительную тенденцию. Структура безналичных платежей в разрезе применяемых форм расчетов характеризуется преобладанием платежных поручений по отношению к другим платежным инструментам. В целом, организация расчетно-кассового обслуживания анализируемом банке заслуживает положительной оценки.

Выводы по главе: Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России» - универсальный коммерческий банк с широким спектром услуг корпоративным клиентам и частным лицам. Одним из основных направлений деятельности Банка является работа с корпоративными клиентами. Прием платежей постоянно меняется, что зависит от многих показателей. Поступления платежей от физических лиц носит сезонный характер, первую позицию занимают налоговые платежи - от 11 до 17%., на второй позиции - платежи сотовых операторов связи (МТС, VELCOM). Далее идут прочие платежи соответственно. Анализ организации расчётов с юридическими лицами позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики. В 2010 году произошло увеличение комиссионных доходов, которое связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расчетно-кассовые операции клиентов Западно - Уральского банка ОАО «Сбербанка» предполагают ведение счетов Физических, юридических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, то есть таким, которые констатируют саму сущность операций банка как кредитного учреждения.

Банковские операции в рамках расчетно-кассового обслуживания осуществляются в наличной форме. Все банковские операции условно можно поделить на три блока: вспомогательный - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение собственно платежных операций; основной - собственно платежные операции; дополнительный - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка.

Основные функции расчетно-кассовых операций заключаются в организации работы по обслуживанию счетов клиентов; организация расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности; оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела. Все операции, проводимые в системе расчетно-кассового обслуживания, строго регламентированы нормативно-правовыми актами, соблюдение которых является непременным условием функционирования банка.

Банковские услуги совершенствуются и модернизируются в соответствии с развитием новых банковских технологий. К таковым следует отнести, прежде всего, интернет-банкинг, клиент-банк, удаленный расчетный центр, электронный клиент.

Стратегическим приоритетом клиентской политики Западно - Уральского банка ОАО «Сбербанка» является построение долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративными клиентами. Особенностью стратегии расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов является детальная сегментация клиентской базы, на основании которой выработаны ключевые технологические и маркетинговые подходы для работы с клиентами.

Кассовые операции Банка включают выдачу и прием наличных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте; разменные операции и валютно-обменные операции. Доставка и перевозка ценностей осуществляется собственной инкассаторской службой, которая оказывает услуги не только банку и его клиентам, но и другим кредитным и прочим организациям в рамках договорных отношений.

В Западно - Уральском банке ОАО «Сбербанке» широко развиваются услуги корпоративным клиентам в области выпуска, распространения и обслуживания банковских карт: зарплатные проекты; эквайринг; выпуск корпоративных и таможенных карт; расчеты в системе ACCORD.

Таким образом, Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк» выполняет широкий спектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживанию корпоративных клиентов, которое, в свою очередь является визитной карточкой банка, важнейшей составной частью банковской работы. В качестве рекомендаций по их совершенствованию можно предложить Банку: современные концепции маркетинга финансовых услуг в рамках, которых реализовывать сопровождение новых и существующих банковских продуктов и услуг на всех стадиях их жизненных циклов; составление планов продаж банковских продуктов; разработку требований и методических материалов для модификации продуктовых предложений; децентрализацию принятия решений и увеличение роли персональных менеджеров; развитие расчетно-информационных услуг, которые позволят привлечь на обслуживание и удержать в качестве своих клиентов крупные корпорации и холдинговые структуры.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Постановление от 21 августа 2007 года №26/195-5. Об инструкции, о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств.

3. Центральный банк РФ N 298-П Министерство Финансов РФ.

4. N 173н 13 декабря 2006 года Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального Казначейства, Финансовых органов субъектов.

5. Центральный банк РФ 24 апреля 2008 года. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)

6. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ (утв. Банком России №373-П)

7. Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).

8. Письмо Банка России от 04.06.1996 №25-1-601 « О методических рекомендациях по проверке кассовой работы»

9. Устав Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанка» от 24 июля 2013года. Утверждено годовым общим собранием акционеров протокол № 26 от 31 мая 2013 года.

10. Балабанов А.И., Боровкова В.А., Боровкова В.А., Гончарук О.В., Крамарев А.Н., Мурашова С.В., Пирогова О.Е [Текст]: Банки и банковское дело. - Изд.2-е.- Москва, 2007.

11. Белоглазова Г.Н. Финансы и статистика [Текст] - Москва, 2006.

12. Гамидов Г.М., Банковское и кредитное дело[Текст]: Банки и биржи. - Москва,2006.

13. Глущенко С.В., Банковское дело. - 2008.

14. Голубович А.Д., Управление банком; организационные структуры, персонал и коммуникации Москва 2005.

15. Жарковская Е.П., Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Текст] - Изд.2-е. - Москва, 2011.

16. Капаева Т.И., Учет в банках [Текст] - Москва, 2008.

17. Михайлов А.Г., Коммерческие банки: платежная система // Банковское дело [Текст] - Москва, 2008.

18. Немчинов В.К., Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов[Текст]: - Москва, 2006.

19. Полушкин В.К., Анализ валютных операций коммерческого банка [Текст]: Бухгалтерия и банки. - Москва,2008.

20. Расчетно-кассовое обслуживание в Сбербанк России [Электронный ресурс]: Официальный сайт СБ РФ. - Москва, 2008.

21. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] -Москва, 2010.

расчетный кассовый обслуживание банк

ПРИЛОЖЕНИ Я

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 . (ОБЪЯВЛЕНИЕ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 . (ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 . (ДЕНЕЖНЫЙ ЧЕК)

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 . (РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР)

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 . (МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР)

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 . (СПРАВКИ И ДР. ДОКУМЕНТЫ)

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 . (К НИГА УЧЕТА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ДР. ЦЕННОСТЕЙ)

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 . (КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ)

ПРИЛОЖЕНИЕ 9.

Журнал банковских операций

		Документ	Корреспондирующие счета	Сумма
			ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	Выдано клиенту на выплату зарплаты
	Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет	Объявление на взнос наличными
	Списано согласно платежному поручению клиента	Выписка с кор.счета
	Зачислено на расчетный счет клиента
	Зачислены проценты по межбанковскому кредиту
	Выданная ссуда зачислена на счет физического лица сроком до 1 года	Кредитный договор-распоряжение.
	Погашенная ссуда
	Выдан межбанковский кредит коммерческому банку сроком до 3 лет	Выписка с кор.счета
	Выдано в подотчет на приобретение инвентаря	Расходный кассовый ордер
	Принят депозитный вклад от физического лица сроком 30 дней	Приходный кассовый ордер
	Начислены проценты по депозитным вкладам	Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер
	Выплачены проценты по депозитным вкладам
	Начислена амортизация по основным средствам	Мемориальный ордер
	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы	Авансовый отчет
	Начислен износ по переданным в эксплуатацию основным средствам	Мемориальный ордер
	Начислена зарплата	Мемориальный ордер и платежная ведомость
	Выдана зарплата
	Сдан сверхлимитный остаток кассы	Выписка с кор.счета и расходный кассовый ордер

Начальный бухгалтерский баланс

№ счета первого порядка	№ счета второго порядка
		Раздел 1. "Капитал"
		УК КО, созданных в форме АО
		УК КО, созданных в форме ОАО
		Итого по счету 102
		Резервный фонд
		Итого по счету 107
		Нераспределенная прибыль
		Итого по счету 108
		Итого по разделу 1
		Раздел 2. "ДС и драгметаллы"
		Итого по счету 202
		Итого по разделу 2
		Корр.счета КО в Банке России
		Итого по счету 301
		Итого по счету 302
		Итого по счету 313
		Итого по счету 320
		Итого по разделу 3
		Коммерческие организации
		Итого по счету 407
		Депозиты до востребования
		Итого по счету 423
		Итого по счету 455
		Итого по разделу 4
		Раздел 6. "Имущество"
		Аммортизация ОС, полученных в аренду
		Итого по счету 608
		Нематериальные активы
		Итого по счету 609
		Запасные части
		Инвентарь и принадлежности
		Итого по счету 610
		Итого по счету 613
		Итого по разделу 6
		Доходы текущего года
		Расходы текущего года
		Расходы по переоценке ЦБ
		Итого по счету 706
		Итого по разделу 7
		Итого по активу
		Итого по пассиву

Оборотно-сальдовая ведомость

	Сальдо начальное		Сальдо конечное

Конечный бухгалтерский баланс

№ счета первого порядка	№ счета второго порядка
		Раздел 1. "Капитал"
		УК КО, созданных в форме АО
		УК КО, созданных в форме ОАО
		Итого по счету 102
		Резервный фонд
		Итого по счету 107
		Нераспределенная прибыль
		Итого по счету 108
		Итого по разделу 1
		Раздел 2. "ДС и драгметаллы"
		Итого по счету 202
		Итого по разделу 2
		Раздел 3. "Межбанковские операции"
		Корр.счета КО в Банке России
		Итого по счету 301
		Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России
		Итого по счету 302
		Кредиты и депозиты, полученные КО от КО на срок свыше 30 дней
		Итого по счету 313
		Кредиты и депозиты, предоставленные КО на срок свыше 3 лет
		Итого по счету 320
		Итого по разделу 3
		Раздел 4. "Операции с клиентами"
		Коммерческие организации
		Итого по счету 407
		Депозиты до востребования
		Депозиты на срок до 30 дней
		Итого по счету 423
		Кредиты предоставленные ф/л на срок от 31 до 90 дней
		Итого по счету 455
		Начисленные % по банковским счетам и привлеченным средствам ф/л
		Обязательства по уплате %
		Итого по счету 474
		Итого по разделу 4
		Раздел 6. "Имущество"
		Расчеты с работниками по пллате труда
		Расчеты с работниками по подотчетным суммам
		Итого по счету 603
		Амортизация ОС
		Итого по счету 606
		Амортизация ОС, полученных в аренду
		Итого по счету 608
		Нематериальные активы
		Итого по счету 609
		Запасные части
		Материалы
		Инвентарь и принадлежности
		Итого по счету 610
		Доходы будущих периодов по кредитным операциям
		Итого по счету 613
		Итого по разделу 6
		Раздел 7. Результат деятельности
		Доходы текущего года
		Положительная оценка средств в ин.валюте
		Расходы текущего года
		Расходы по переоценке ЦБ
		Расходы от применения встроенных производных инструментов
		Итого по счету 706
		Итого по разделу 7
		Итого по активу
		Итого по пассиву

Лицевые счета

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения. Характеристика функций расчетно-кассовых операций. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере Сбербанка России. Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.

дипломная работа , добавлен 29.03.2015


Экономическая сущность расчетно-кассового обслуживания. Определение форм расчетных операций, их содержание и значение. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания физических лиц в ЗАО "Альфа-Банк" и перспективы его развития в Республике Беларусь.

дипломная работа , добавлен 12.12.2009


Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке. Методология и нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов банка ОАО "Уралсиб". Анализ комиссионных доходов и расходов коммерческой организации.

дипломная работа , добавлен 02.11.2012


дипломная работа , добавлен 19.12.2009


Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".

дипломная работа , добавлен 23.05.2010


Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов – юридических лиц в коммерческом банке. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным расчетам. Валютное регулирование в Российской Федерации в современный период.

дипломная работа , добавлен 18.11.2017


Теоретические и организационные аспекты расчетно-кассового обслуживания в банках второго уровня: понятие, виды, функции, принципы организации и проведения. Проведение анализа системы расчетно-кассового обслуживания на примере АО "Евразийский банк".

курсовая работа , добавлен 29.06.2011


Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических лиц. Осуществление переводов денежных средств. Изучение схемы при расчетах платежными поручениями. Зарубежный опыт банковских технологий по безналичным выплатам.

дипломная работа , добавлен 08.07.2017


Политика банка в сфере обслуживания юридических лиц. Совершенствование расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Кузбасском филиале ОАО "УРСА Банк". Особенности предоставления услуг юридическим лицам. Открытие и ведение расчетных счетов клиентов.

дипломная работа , добавлен 25.12.2015


Анализ существующих плановых тарифов на расчетно-кассовое обслуживание и обоснование объемов расчетно-кассовых операций в банке. Доходы и расходы банка от данных операций, направления и принципы их учета. Пути повышения эффективности кассовых операций.

Всех приветствую вновь. Снова на связи Александр MSBHelp Киселев. Проанализировав статьи, понял, что чего-то не хватает)). Ведь мы разговаривали уже очень о многом.

И много много другой полезной информации.

Однако, ни разу, мы не разговаривали про само РКО. Т.е. расчетно-кассовое обслуживание.

Вернее говорили о нем, но вскользь. Как будто это само собой разумеющий продукт. Который и так всем ясен и понятен.

Но ведь это совершенно не так. Действительно многие знают, что такое расчетно-кассовое обслуживание. Но знают в целом. В общем.

А в частности вдается мало кто. Кому-то важна абонентская плата за обслуживание, кто-то отталкивается от стоимости платежного поручения, для кого в-принципе важна оперативность проведения платежей, или бесплатный банк клиент.

А ведь это только часть услуг, которые называются РКО. Как правило, перечисление всех видов услуг через расчетно-кассовое обслуживание занимает несколько листов формата А4.

Поэтому тема самобытна, и требует погружения.

В связи с этим, предлагаю начать рассматривать цикл статей посвященных обзору расчетно-кассового обслуживания, или как дальше мы его будем сокращенно называть – РКО.

Сегодня поговорим в общих чертах о РКО. А в последующих статьях проведем большой обзор условий тарифов РКО банков из ТОП-10-20.

И постараемся выбрать лучший для обслуживания Банк (сомневаюсь, кстати, что это нам удастся))).

Так что же такое Расчетно-кассовое обслуживание?

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) – это комплекс банковских услуг, предоставляющих юридическому лицу (и предпринимателю) возможность ведения и обслуживания расчетного счета, включая возможность проведения кассовых операций.

Регулируется данный продукт ГК РФ, нормативными документами ЦБ, законом «О банках и банковской деятельности, Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, а также другими нормативными документами.

По большей части, набор инструментов, которые предоставляются предпринимателю, не отличается между Банками. Т.к. нормативная документация едина и придумать что-то особенное – это необходимо постараться))).

Какие услуги включает РКО.

— проведение платежных поручений (безналичные расчеты);

— проведение кассовых операций (внесение наличных, снятие наличных);

— в том числе операции по чекам;

— возможность удаленной работы через Банк-Клиент;

— возможность проведения операций с валютой (конверсионные операции);

— работа по валютным контрактам;

— в том числе проведение паспортов сделок;

— осуществление оплаты по зарплатным проектам (скоро будет также обзорные статье посвященные данной теме);

— работа с аккредитивами;

— смс-информирование по операциям расчетного счета;

— различные услуги по управлению счетами (контроль платежей, сбор всех поступлений на единый счет и т.д.).

— и прочее и прочее

Как Вы обратили внимание, даже самый беглый обзор показывает, что расчетно-кассовое обслуживание это максимально наполненный по количеству услуг Банковский продукт.

Да, большинство этих услуг, при осуществлении единичной операции не стоят больших денег, в отличие, например, от размера комиссии при кредитовании или предоставлении банковской гарантии.

Но, при осуществлении большого количества операций, ежемесячная сумма может набежать внушительная. А если пересчитать ее в годовые, то совсем страшно будет подумать.

Вот как раз поэтому, в следующих статьях, мы будем разговаривать детально об основных услугах банков, сравнивать эти услуги по стоимости. Мы же должны понять, кто интересен, а кто не совсем.

Засим сегодня всё. Встретимся очень скоро в обзоре.

Источник Александр MSB Help Киселев.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) — одно из преимущественных направлений в банковских услугах, наряду со вкладами, кредитованием и инвестиционными операциями.
Под РКО понимают открытие и обслуживание расчетных счетов (р/с) в национальной и иностранной валютах.

В РКО входит:

• перечисления/переводы и прием платежей, включая платежи в бюджет;
• формирование и выдача выписок по счету с расшифровкой о проведенных операциях;
• инкассация выручки, прочих наличных средств и расчетных/платежных документов;
• обслуживание в кассах банка и на платежных терминалах, в том числе валюто-обменные операции.
• Интернет-банк и СМС-банкинг.

Перечень услуг по РКО может быть расширен за счет использования таких продуктов, как эквайринг, аренда индивидуальных сейфов и ряда других, позиционируемых кредитными учреждениями, как РКО.

Счета для юридических лиц

Банковский счет необходим любой категории клиентов: физическому лицу, индивидуальному предпринимателю (ИП) и малому бизнесу или юр. лицу — представителю корпоративного сектора.

Индивидуальные предприниматели занимают промежуточное положение в банковской клиентской базе между физ. лицом без регистрации ИП и предприятием со статусом ООО или ПАО. Правовые нормы РФ позволяют ИП не открывать р/с для ведения бизнеса и пользоваться текущим или карточным счетом предпринимателя, как физ. лица.

Но такая возможность существует в том случае, если бизнес ИП имеет ограниченные обороты и не используется наемный труд. Как только сумма договора с одним из контрагентов превысит 100 тыс. рублей или возникнет необходимость в привлечении сотрудников и выплаты им заработной платы, то расчетный счет для ИП становится обязательным, поскольку без него невозможно осуществлять безналичные расчеты по контрактам с другими ИП и юр. лицами, а также проводить налоговые и иные бюджетные платежи.

Чем руководствоваться при открытии расчетного счета

Выбор счета, прежде всего, это выбор банка.
Если начинающий предприниматель имеет счет физ. лица в каком-либо финансовом учреждении и качество сервиса его устраивает, он вполне может обратиться к персоналу с вопросом открытия расчетного счета для ООО или для ИП.
В противном случае вначале надо определиться с банковской организацией.

Что важно при выборе банка для РКО?

• репутация, финансовая устойчивость: коммерческий банк с частным или иностранным капиталом статус системообразующего или регионального финансового учреждения;
• наличие разветвленной филиальной сети и сети банков-партнеров;
• территориальная близость банковского отделения к офису бизнеса;
• рекомендации коллег и партнеров;
• условия по РКО для каждого конкретного вида бизнеса.

На что необходимо обращать внимание при изучении предложений банков:

• тарифы на РКО : стоимость открытия, ведения и закрытия счета, стоимость проведения одного платежного документа и выписки со счета, тарифы на кассовые операции, инкассацию и пр.;
• процедура и стоимость подключения удаленного (дистанционного) доступа к счету: интернет-банк, мобильный и СМС- банкинг (условия, тарификация, техподдержка);
• время приема и проведения платежных поручений через офис банка и/или на удаленном доступе;
• наличие персонального менеджера и круглосуточной поддержки по горячей телефонной линии или через онлайн-чат;
• начисление процентов на остаток по счету;
• льготы и преимущества по депозитным, кредитным, карточным и иным банковским продуктам;
• скидки и поощрения для новых клиентов в рамках программ лояльности.

Разумное сочетание минимальных тарифов, удобного сервиса и упрощенного оформления документов формируют оптимальный выбор клиента того банка, где лучше открыть счет для РКО. Воспользоваться услугой по РКО в полном объеме можно будет после оформления договора банковского счета.

Отличие расчетно-кассового обслуживания для ИП и ООО

Режимы функционирования расчетных счетов индивидуального предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью принципиально не отличаются.

Главное различие — в пакете документов, который потребует банк от клиента.
Для ООО он больше, за счет учредительных документов общества. Также банк может попросить от ООО финансовую и налоговую отчетность за установленный период, обычно за предыдущий год или последний налоговый период.

Для ИП банк предлагает услугу по привязке его карты, как физ. лица, к расчетному счету ИП. Данная опция упрощает доступ ИП к средствам на р/с.

Еще одним отличием в РКО между ИП и ООО могут быть размеры льготных лимитов по кассе (зачисление/выдача), — то есть тех установленных лимитов, по которым банк возьмет определенную комиссию или проведет операцию бесплатно. Для ИП лимиты предполагаются меньше, но здесь все очень индивидуально и зависит от объема клиентского бизнеса. Всегда можно найти удобный вариант.

РКО — первая услуга, за которой в банк обращается любой предприниматель.
С нее начинается сотрудничество с кредитным учреждением.