Заполнить декларацию по налогу на прибыль. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

Приложение 1 - Доходы организации.

Как правило заполняется строка 010 - это выручка организации по основной деятельности без НДС.

В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Строка 011

Строка 012

Строка 040 = сумма строк 020…….030

Внереализационные доходы, строка 100

Приложение 2 - Расходы организации

Строка 010

Строка 020

Строка 040

Строка 130

Строка 200

Смотрите ОСВ по счету 91.02

Лист 02

287-7-287

25.07.2017

Пример простановки прочерка:

Пример заполнения поля ИНН:

Пример:

Не допускается:

Титульный лист

Код вашей ИФНС.

Контактный телефон.

Раздел 1 и его подразделы

Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ).

2. Раздел 1.2 заполняют только те организации, которые внутри квартала уплачивают ежемесячные авансовые платежи.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 3 квартал в 2018 году

Он показывает суммы ежемесячных авансов по налогу на следующий квартал. В состав годовой декларации данный подраздел не включается (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль

Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ).

Отражаем доходы и расходы

Определяем налоговую базу

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

Ежемесячно по фактической прибыли
Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
Ежеквартально по фактической прибыли (льготный: могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02.

Приложение 1 - Доходы организации.

Как правило заполняется строка 010 - это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 (но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 (но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 040 = сумма строк 020…….030

Внереализационные доходы, строка 100 - проверяем оборот по кредиту счета 91.01 (без НДС)

Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ).

Приложение 2 - Расходы организации

Строка 010 - оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 20 счетом

Строка 020 - оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 41,43 счетами

Строка 040 - оборот по дебету 90.07 + 90.08

Строка 130 - сумма вышеперечисленных строк. (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету 90.09)

Строка 200 - внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета

Смотрите ОСВ по счету 91.02

Лист 02

Берем доходы по кт 90.01 (без НДС) — оборот по Дт 90.02 — оборот по Дт 90.07 — оборот по Дт 90.08 + Оброт по Кт 91.01 (без НДС) - оборот по Дт 91.02 (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02

Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой в Вашем регионе. При расчете суммы налога к уплате учтите уплаченные ранее авансовые платежи (оборот по Дт 68.04)

Если у Вас возникают вопросы по заполнению декларации по налогу на прибыль, звоните, поможем консультацией (зайдем удаленно). Тел. +7(391) 287-7-287

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
25.07.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль: правила заполнения показателей

Общие требования к заполнению декларации содержатся в разд. II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере. При формировании электронной версии или использовании бухпрограмм соблюдение требований обеспечит ПО.

Итак, общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль таковы:

декларация составляется нарастающим итогом с начала года (подробности - «Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?»;

суммы указываются в полных рублях, при этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;

страницы нумеруются в сквозном порядке с титульного листа (001, 002 и т.д.);

каждому показателю соответствует одно поле, исключения - дата (3 поля с разделителем-точкой) и десятичная дробь (2 поля с разделителем-точкой);

Пример заполнения поля с датой:

Пример заполнения поля с десятичной дробью:

при отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк - прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля;

Пример простановки прочерка:

поля заполняются слева направо, в незаполненных знакоместах ставятся прочерки.

Пример заполнения поля ИНН:

при заполнении декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Пример:

Не допускается:

исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
двусторонняя печать и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При распечатке декларации, подготовленной с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New кеглем 16–18 пунктов.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль: основные листы и строки

приложения № 6, 6а и 6б к листу 02, которые заполняются по консолидированной группе налогоплательщиков;
раздел Б листа 03 - в нем рассчитывается налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
лист 06, который заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль вы можете найти на нашем сайте.

Титульный лист

Нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Приводим общие сведения о декларации

Прежде всего необходимо указать (разд. III Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ):

ИНН и КПП (проставляются далее на всех заполняемых листах).

Номер корректировки: для первичной декларации ставится «0—», для уточненной - порядковый номер корректировки («1—», «2—» и т.д.) (см. также «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?»);

Налоговый (отчетный) период. Основные коды:

21, 31, 33 и 34 - для деклараций, представляемых соответственно за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

коды с 35 по 46 - для деклараций, представляемых ежемесячно теми, кто платит налог по фактической прибыли;

50 - для декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации.

Отдельные коды предусмотрены для деклараций по КГН (см. приложение № 1 к Порядку заполнения декларации).

Код вашей ИФНС.

Полное наименование организации (обособленного подразделения) в соответствии с учредительными документами (включая латинскую транскрипцию при наличии таковой).

Код ОКВЭД (о нюансах заполнения этого реквизита читайте в «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль»).

Контактный телефон.

Количество страниц декларации.

Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы (копии), подтверждающие полномочия представителя.

Удостоверяем отчетные сведения

«1» - если сведения подтверждает руководитель организации;
«2» - если это делает представитель.

О проставлении на декларации печати читайте в материале «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Если представитель - организация, приводятся ее наименование и фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного удостоверять декларацию от ее имени.

При подписании декларации любым представителем в декларации также приводятся сведения о документе, подтверждающем его полномочия.

Раздел 1 и его подразделы

В разделе 1 указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (разд. IV Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ).

Данный раздел включает 3 подраздела:

1. Раздел 1.1 обязательно включается в состав налоговой декларации. В нем указываются сведения о квартальных платежах в федеральный и региональный бюджеты с указанием КБК и сумм к доплате или уменьшению. Суммы попадают сюда из итоговых строк (270–281) листа 02 декларации.

2. Раздел 1.2 заполняют только те организации, которые внутри квартала уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Он показывает суммы ежемесячных авансов по налогу на следующий квартал. В состав годовой декларации данный подраздел не включается (п.

Правила и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). По строкам 120–140, а также 220–240 подраздела отражаются суммы, составляющие 1/3 сумм, указанных по строкам 300 (330) и 310 (340) листа 02.

3. Раздел 1.3 заполняется в отношении сумм налога, которые организация платит с процентов и дивидендов, в том числе в качестве налогового агента. Если такой налог отсутствует, раздел в декларацию не включается.

В данном листе производится расчет налога. Он заполняется в определенном порядке (разд. VПорядка заполнения декларации по налогу на прибыль ).

По реквизиту «Признак налогоплательщика» большинство организаций ставит «1». Специальные коды предусмотрены:

для сельхозтоваропроизводителей - «2»;
резидентов особой экономической зоны - «3»;
организаций, осуществляющих деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья, - «4».

В аналогичном порядке признак заполняется далее.

Отражаем доходы и расходы

По строкам 010–020 отражаются доходы от реализации и внереализационные доходы из приложения № 1 к листу 02.

По строкам 030–040 - расходы, уменьшающие доходы от реализации, и внереализационные расходы из приложения № 2 к листу 02.

По строке 050 - сумма убытков, которые учитываются в особом порядке и отражаются в приложении № 3 к листу 02.

Определяем налоговую базу

В строке 060 выводим финрезультат - прибыль или убыток. В большинстве случаев эта сумма и будет налоговой базой по налогу, которую следует отразить в строке 100.

Воспользуйтесь поиском по сайту:

1С Бухгалтерия

2.2. Формирование декларации по налогу на прибыль

Формирование регистров налогового учета в «1С: Бухгалтерия 7.7.» автоматизирует процесс формирования декларации по налогу на прибыль…

Аудит расчетов по налогу на прибыль (на примере ООО "Тандем")

2.2 Проведение аудита расчетов по налогу на прибыль на основе Методических рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг

Налог на прибыль и налоговые обязательства перед бюджетом могут проверяться независимо от уровня существенности, если аудитором получено специальное задание по проверки налога на прибыль…

5. Понятие налоговой декларации с соответствии с гл 13 НК РФ. Состав форм налоговой отчетности

Статья 80. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление…

Бухгалтерский и налоговый учет

6. Способы сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности уполномоченным органам. Условия и порядок хранение бухгалтерской и налоговой документации предприятий в налоговых органах РФ

бухгалтерский налоговый отчетность Предоставление необходимой отчетности в установленные законом сроки — обязанность любого хозяйствующего субъекта будь то юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо…

Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом

2.2 Расчеты по налогу на прибыль

Налог на прибыль является прямым налогом. Объектом обложения является прибыль организации, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признается доход, уменьшенный на величину произведенных расходов…

Ведение налогового учета по НДФЛ

2.3 Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета…

Глава 2.
Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль: составление и порядок построения

2.1 Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

В соответствии со ст.289 НК РФ плательщики налога на прибыль организаций независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу…

Земельный налог, особенности и порядок исчисления налоговой базы, расчета налога и уплаты в бюджет на примере ООО "Пчелка" за 2009-2011 гг.

1.2 Характеристика объекта налогообложения и особенности исчисления налоговой базы по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения: Москвы и Санкт — Петербурга), на территории которого введен налог…

Использование данных бухгалтерской отчетности при составлении налоговых деклараций

1.Значение бухгалтерской отчетности в проведении анализа показателей налоговой декларации

Налоговый учет

Налоговый период по налогу на прибыль

Период, за который рассчитывается база, облагаемая налогами, и размер суммы налога на прибыль для выплаты через Федеральную налоговую службу, определяется налоговым законодательством России — это календарный год, т.е…

Организация учета расчетов предприятия с бюджетом на примере компания "Помидорка"

1.3.2 Учёт расчётов по налогу на прибыль

Учет расчетов по налогу на прибыль организуется на предприятии в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации (глава Порядок учета расчетов по налогу на прибыль определяется Правилами Бухгалтерского Учета (ПБУ) 18/02…

Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности предприятия

1.2 Отчетность по налогу на прибыль

Сравнение положений стандарта 12 "Налоги на прибыль" и ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"

Глава 3. Сравнительный анализ Стандартов МСФО 12 «Налоги на прибыль и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций

Не секрет, что многие нормы российских положений по бухучету позаимствованы из международных стандартов.

ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" не исключение: его прообраз — МСФО 12 "Налоги на прибыль"…

Учет собственных налоговых платежей в коммерческом банке

1.2 Формирования налоговой базы, исчисления и уплаты налогов: на прибыль и НДС

Налог на прибыль организаций оказывает большое воздействие на стабильность функционирования банковской системы страны…

Заполнение декларации по данным налогового учета

Налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется по данным налогового учета налогоплательщика.

Согласно ст. 315 НК РФ расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Статья 315 содержит перечень данных, которые должен содержать расчет налоговой базы по налогу на прибыль:

1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом);

2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе выручка от реализации:

— покупных товаров;

— основных средств;

— товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств;

3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе расходы:

— на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства (с подразделением на прямые и косвенные расходы);

— по реализации имущества, имущественных прав;

— по реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

— по реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

— по реализации покупных товаров;

— связанные с реализацией основных средств;

— расходы обслуживающих производств и хозяйств при реализации ими товаров (работ, услуг);

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:

— товаров (работ, услуг) собственного производства;

— имущества, имущественных прав;

— ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

— ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

— покупных товаров;

— основных средств;

— обслуживающих производств и хозяйств;

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:

1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:

1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций;

Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период;

9. Сумма убытка, подлежащего переносу, исключается из налоговой базы.

Пример

Организация осуществляет торговую деятельность и оказывает услуги по сдаче имущества в аренду. Налоговый учет организация ведет с использованием бухгалтерских и налоговых регистров, на основании которых организация по окончании отчетного (налогового) периода заполняет сводный налоговый регистр по расчету налоговой базы. Данные из сводного регистра переносятся в Приложения № 1 и № 2 к Листу 02 декларации.

Сводный налоговый регистр № 315

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Период: 2014 год

Показатель	Сумма, руб.	Источник	Строка в налоговой декларации
Доходы от реализации
Выручка от реализации покупных товаров			012 Приложения № 1к Листу 02
Арендная плата		Аналитическая оборотная ведомость по субсчетам 90-1, 90-3	011 Приложения № 1к Листу 02
Уступка права требования долга по договору участия в долевом строительстве			013 Приложения № 1к Листу 02
Продажа материалов		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1	014 Приложения № 1 к Листу 02
Выручка от реализации, всего			010 Приложения № 1 к Листу 02
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
Себестоимость проданных покупных товаров		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 90-2	030 Приложения № 2 к Листу 02
Транспортные расходы на доставку товаров		Налоговый регистр-расчет № 320
Итого прямые расходы в торговле			020 Приложения № 2 к Листу 02
Амортизация основных средств, переданных в аренду		Налоговый регистр № 258
Заработная плата персонала, обслуживающего основные средства, переданные в аренду		Налоговый регистр № 255
Социальные отчисления на заработную плату обслуживающего аренду персонала		Налоговый регистр № 264/1
Итого прямые расходы, связанные с оказанием услуг по сдаче имущества в аренду			010 Приложения № 2 к Листу 02
Амортизация основных средств (кроме переданных в аренду)		Налоговый регистр № 258
Оплата труда (кроме персонала, обслуживающего переданные в аренду основные средства)		Налоговый регистр № 255
Социальные отчисления на заработную плату (кроме обслуживающего аренду персонала)		Налоговый регистр № 264/1
Налоги, сборы, госпошлины		Налоговый регистр № 264/1	041 Приложения № 2 к Листу 02
Прочие издержки обращения в торговле		Налоговый регистр № 320
Прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду		Налоговый регистр № 264/2
Прочие управленческие расходы		Налоговый регистр № 264
Косвенные расходы, всего			040 Приложения № 2 к Листу 02
Себестоимость уступленного права требования долга по договору участия в долевом строительстве			059 Приложения № 2 к Листу 02
Себестоимость проданных материалов		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-2	060 Приложения № 2 к Листу 02
Итого расходы			130 Приложения № 2 к Листу 02
Внереализационные доходы
Проценты, зачисленные банком на расчетный счет		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1
Проценты по займам выданным		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1
Излишки материалов, выявленные при инвентаризации		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-1	104 Приложения № 1 к Листу 02
Внереализационные доходы, всего			100 Приложения № 1 к Листу 02
Внереализационные расходы
Проценты по кредиту		Налоговый регистр-расчет № 269	201 Приложения № 2 к Листу02
Штрафные санкции по договору поставки, присужденные судом		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-2	205 Приложения № 2 к Листу 02
Расчетно-кассовое обслуживание		Аналитическая оборотная ведомость по субсчету 91-2
Внереализационные расходы, всего			200 Приложения № 2 к Листу 02
Итого прибыль (убыток)

Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/ Рассмотрим пошаговую инструкцию ее заполнения, а также расскажем о сроках сдачи декларации в ИФНС.

Кто обязан представить декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2018 года

Данный отчет сдают налогоплательщики:

на общей системе (ОСНО);
налоговые агенты вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Декларация представляется в ФНС по месту учета юрлица (обособленного подразделения). Отчетный период может быть равен кварталу или месяцу.

Ежемесячно представляют отчет лишь те налогоплательщики, которые изъявили желание уплачивать налог по фактической прибыли. Все остальные компании отчитываются поквартально. При этом одни налогоплательщики уплачивают налог по итогам квартала при условии, что выручка за каждый квартал из последних 4-х не превысила 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ), а другие, выручка которых превышает этот лимит, - платят сначала ежемесячные авансы, а затем доплачивают налог по итогам квартала.

Все эти расчеты отображаются в декларации. Рассмотрим пошаговый алгоритм ее заполнения на примере.

Шаг 1: определяем состав декларации, обязательный к заполнению

Информация вносится в «прибыльную» декларацию нарастающим итогом. Следовательно, бланк за первое полугодие будет включать в себя сведения за 1 и 2 кварталы 2018 года.

Рассмотрим пример.

Компания ООО «Альянс» зарегистрировалась в апреле 2018 года. Для сдачи отчета за полугодие бухгалтер скачал . Рассмотрев структуру отчета, бухгалтер задался вопросом о том, какие именно листы необходимо заполнять.

Согласно правилам заполнения декларации, утвержденным приказом ФНС № ММВ-7-3/ , декларацию можно условно разделить на 2 блока:

разделы, обязательные к заполнению;
листы и приложения, заполняемые при наличии данных.

Обязательная часть декларации в схематичном виде выглядит так:

Даже если в отчетном периоде отсутствовали доходы и расходы, участвующие в определении налогооблагаемой прибыли, пустые листы из блока 1 обязательны к представлению в ФНС.

Листы и приложения из блока 2 включаются в состав декларации только при наличии данных: если информация для заполнения отсутствует, пустые страницы не прикладываются.

А теперь перейдем к заполнению 1-го блока декларации.

Шаг 2: заполняем титульный лист

В него вносим регистрационные сведения о компании. В целом его оформление стандартно и обычно не вызывает вопросов. Однако имеет смысл остановиться на кодах налогового периода.

В нашем примере бухгалтер при оформлении титульника за полугодие зафиксировал код 31 в соответствующем поле. Те, кто ежемесячно уплачивает авансы, исходя из фактической прибыли, покажут за 6 месяцев код 40. А консолидированная группа налогоплательщиков укажет здесь код 14.

Шаг 3: оформляем приложения к листу 02

В остальных строках бухгалтер проставил прочерк, т. к. данные для их заполнения отсутствуют.

Напомним основные требования к оформлению отчета:

Все цифровые данные вносятся в полных рублях. Показатели более 50 копеек округляются, менее - отбрасываются.
Каждая цифра вносится в одну ячейку соответствующего поля.
Для отображения отрицательных значений в первом знакоместе фиксируется знак «-» (минус).
Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами.
При отсутствии информации в соответствующих полях ставится прочерк.

Потом бухгалтер перешел к оформлению приложения № 2 к листу 02. Для этого ему потребовалась информация о:

Прямых затратах, связанных с покупкой и продажей товаров:

материальных издержках, связанных с себестоимостью реализованных товаров;
зарплате работников;
страхвзносах в государственные фонды;
амортизации по основным средствам.

Внереализационных издержках - это все остальные расходы, не относящиеся к приобретению и реализации товаров.

Сведения о затратах бухгалтер сформировал исходя из положений учетной политики компании.

К налоговому учету принимаются исключительно обоснованные и подтвержденные корректно заполненными первичными документами затраты (ст. 252 НК РФ)

Шаг 4: заполняем лист 02

Лист 02 «прибыльной» декларации необходим для исчисления самого налога. В нем следует:

отобразить информацию о доходах, перенеся ее из приложения 1 к листу 02;
зафиксировать сведения о затратах, используя данные, указанные в приложении 2 к листу 02;
исчислить величину налогооблагаемой базы, а также сумму налога.

Напоминаем, что в период с 2017 года по 2020 год ставка налога, перечисляемого в федеральный бюджет, составляет 3%, в региональный – 17%.

Продолжим пример:

Бухгалтер ООО «Альянс» зафиксировал следующие данные в листе 02:

*Строка*	*Показатель*	*Сумма (руб.)*
010	Доходы	2 350 890
030	Расходы	2 180 780
060	*Итого прибыль*	170 110
100	База для налогообложения	170 110
140	*Ставка налога, всего*	20%
150	В федеральный бюджет	3%
160	В региональный бюджет	17%
180	*Сумма налога всего*	34 022
190	В бюджет федерации	5 103
200	В бюджет субъекта РФ	28 919

Налог в сумме 34 022 руб. ООО «Альянс» обязано перечислить разбивкой в соответствующие бюджеты. Поскольку фирма не перечисляла авансовые платежи, т. к. была зарегистрирована в апреле 2018 года, уменьшить величину налога к уплате не получится.

Шаг 5: заполняем Раздел 1

Для оформления данного листа бухгалтеру ООО «Альянс» следует выяснить:

Свой код ОКТМО. Для этого можно воспользоваться сервисом « » на официальном сайте налогового ведомства.

КБК для перечисления налога в соответствующие бюджеты. Актуальные КБК можно найти в приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н.

Заполненный по приведенной выше инструкции образец декларации по налогу на прибыль ООО «Альянс» за полугодие 2018 года можно скачать .

Шаг 6: сдаем декларацию в ФНС

Представить отчет налоговикам необходимо до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом или месяцем). При выпадении крайней отчетной даты на выходной или праздничный день срок переносится на ближайший за ней рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок представления полугодового отчета установлен на 28.07.2018. Но поскольку он выпадает на выходной день (субботу), крайняя дата для представления отчета переносится на понедельник 30.07.2018.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года – 30 июля 2018 года.

Декларацию можно представить:

лично либо через представителя, действующего по доверенности;
почтовым отправлением с описью;
по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), заверив электронно-цифровой подписью.

Если среднесписочный состав персонала превысил 100 человек, отправка возможна исключительно по ТКС. За нарушение способа передачи декларации в ФНС компанию оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Если декларацию подать не вовремя по итогам отчетного периода (месяца или квартала), то фирму оштрафуют также на 200 руб., но по другой статье (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счета, которая может применяться за опоздание с годовым отчетом, в данном случае не предусмотрена (письмо Минфина РФ от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777).

Напомним, что за несвоевременное представление годового отчета компанию ожидают:

Штрафные санкции в сумме 5% от величины неперечисленного налога, указанного в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный), но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).
Блокировка расчетного счета при условии просрочки более 10 рабочих дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Оплату налога следует осуществить также до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Крайний срок уплаты налога за полугодие, как и в случае с датой представления декларации, сдвигается на 30.07.2018. За просрочку платежа фирму ожидают пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за 1-й месяц и 1/150 ставки, начиная с 31 дня.

Разъяснения по налогу на прибыль, которые нужно учитывать при заполнении декларации за 2 квартал 2018 года

Налоговая сфера регулярно пополняется новыми разъяснениями чиновников - и полугодие 2018 года не стало исключением. Напомним о некоторых актуальных комментариях контролеров, которые могут повлиять на расчет налога на прибыль за этот период:

Если у вас есть ОС, приобретенные в начале этого года, убедитесь, что вы правильно отнесли их к амортизационной группе. Дело в том, что в мае были внесены изменения в Классификатор ОС, требующие применения с 01.01.2018 (письмо Минфина РФ от 18.06.2018 № 03-03-20/41332).
Еще один «амортизационный» нюанс - на этот раз касающийся амортизационной премии: даже если актив не значится в Классификаторе ОС по амортизационным группам, но его группу вы установили самостоятельно, используя техусловия или рекомендации производителя, премию можно применять (письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-03-06/1/35167).
Несмотря на то, что НМА - амортизируемое имущество, при доработке его первоначальную стоимость не увеличивайте. Расходы по доработке признавайте в составе прочих и списывайте равномерно в течение периода использования актива (письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-03-06/1/33132).
Если вы купили объект ОС с целью разобрать его на запчасти, которыми планируете отремонтировать другие ваши ОС, в амортизируемое имущество его не включайте, а относите на расходы по мере отпуска запчастей в ремонт. При этом порядок определения стоимости отдельных запчастей такого ОС вы можете разработать на свое усмотрение, однако должно соблюдаться условие экономической обоснованности (письмо ФНС от 02.04.2018 № СД-4-3/).
Первичка, поступившая в электронном виде, признается в расходах на дату ее формирования (письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-03-06/1/36756).

О других новшествах в исчислении налога на прибыль читайте в наших .

Налог на прибыль - один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 1 квартал 2019 года.

Кого касается декларация по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

российские юридические лица;
зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

1-й квартал;
полугодие;
9 месяцев;

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

Ежеквартальная отчетность

Ежемесячная отчетность

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/ Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году — в приложении к приказу.

Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 1 квартал 2019 года отражает эти требования) состоит из:

титульного листа (лист 01);
подраздела 1.1 Раздела 1;
листа 02;
приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
приложения N 1 и N 2 к декларации.

Важные нюансы заполнения декларации

Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика "6", который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе "Б" в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
- «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ ;
- «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ .
В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Декларация на прибыль (2019 г): пошаговое заполнение

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года по строкам.

Титульный лист

Титульный лист заполняется данными об организации:

ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При уплате квартальных платежей:

При уплате ежемесячных платежей:

Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
Код по месту учета.

Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале .
030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть
040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
- в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
- в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

010 — суммируем все доходы от продаж;
020 — внереализационные доходы (в сумме);
030 — расходы, связанные с реализацией;
040 — внереализационные расходы;
050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 - 030 - 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
080-110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
120 — налоговая база;
140-170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
190 — сумма в федеральный бюджет;
200 — сумма налога в местный бюджет.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально:

011 — выручка от продажи товаров своего производства;
012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

040 — сумма всех реализационных доходов;
100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010-030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

041 — суммы налогов и сборов;
043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

продает амортизируемое имущество;
продает непогашенную дебеторскую задолженность;
несет расходы на обслуживание производства;
имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

Заполняем строки:

010 — количество проданных единиц;
030 — выручка от продажи;
040 — остаточная стоимость;
050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.

В продолжение Приложения 3 такие строки:

340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).

Особенности заполнения уточненной декларации

Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

Скачать образец налоговой декларация по налогу на прибыль организаций 2019

Бланк декларации на прибыль в формате pdf

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года онлайн

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело , Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшую плату (до 1000 рублей).

Отчетность заполняйте на форме из приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. В это же документе смотрите порядок заполнения и электронный формат отчета.

Чиновники подготовили поправки в форму декларации по налогу на прибыль. По плану ФНС обновленный бланк вступит в силу с отчетности за I квартал 2019 года. Проект приказа ФНС о поправках в декларацию по НДС появился на сайте regulation.gov.ru . Изменения затронут:
- приложение № 6б к листу 02;
- листы 03, 04, 08, 09;
- приложение № 1 к листу 09;
- приложение № 2 к налоговой декларации.

Кто и кода сдает

Декларацию по налогу на прибыль должны составлять:

российские организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят налог на прибыль ;
налоговые агенты по налогу на прибыль , независимо от системы налогообложения;
ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков .

Срок сдачи годовой отчетности для всех организаций одинаковый - не позднее 28 марта следующего года. Сроки сдачи декларации за отчетный период зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Те, кто перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, обязаны сдавать декларации:

за I квартал - не позднее 28 апреля;
за полугодие - не позднее 28 июля;
за девять месяцев - не позднее 28 октября;
за год - не позднее 28 марта следующего года.

Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года.

Как заполнить декларацию

Все плательщики налога на прибыль включают в состав декларации:

Подсказки для организаций, которые получают дивиденды, целевое финансирование, доходы КИК; для корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам и ряда других ситуаций, о том как заполнить специальные листы декларации >>>

Статьи по теме «Декларация по налогу на прибыль»:

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года зависит от того, как компания перечисляет авансы - ежемесячно или ежеквартально. Общее правило - если крайняя дата выпадает на выходной, то ее переносят на следующий рабочий день. 595

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года обязательна для компаний, которые платят налог ежеквартально или каждый месяц исходя из прибыли предыдущего квартала. В статье – актуальный бланк, образец заполнения и подсказки по составлению. 4642

Нарастающим итогом налог на прибыль рассчитывается в течение всего года (налогового периода) в соответствии с требованиями НК РФ. Также нарастающими показателями заполняется и декларация по налогу на прибыль.

Нарастающий итог означает, что все доходы, полученные последовательно в отчетных периодах, складываются между собой, формируя от квартала к кварталу налогооблагаемую базу по прибыли, увеличиваясь (нарастая) и образуя к концу года доход, полученный от обычных видов деятельности и от внереализационных операций.

Аналогично, нарастая от одного отчетного периода к другому, складываются все расходы, принимаемые для формирования налогооблагаемой базы в целях расчета налога на прибыль. Причем складываются они отдельно по статьям, которые соответственно включаются в расчет в составе прямых или косвенных расходов.

К концу года в результате такого сложения вырисовывается окончательная картина по налогооблагаемой базе по прибыли. Четко видны все доходы:

сколько их было получено от ведения обычной деятельности;
объем доходов от внереализационных операций;
после сложения предыдущих двух пунктов - весь доход, включаемый в налоговую базу.

Аналогично по расходам можно проследить:

сколько произведено косвенных расходов;
объем прямых расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу;
в результате получается сумма всех произведенных и принятых к учету в налоговом периоде расходов.

Получив все данные по доходам и расходам сначала в 1-м квартале, а затем нарастающим итогом по полугодию, за 9 месяцев и, наконец, за год, с полученной таким образом налоговой базы рассчитывается налог на прибыль или выявляется налоговый убыток.

Пример расчета показателей нарастающим итогом

Все налогоплательщики формируют налоговую базу по прибыли нарастающим итогом.

Рассмотрим пример расчета показателей нарастающим итогом.

Пример:

Предприятие, отчитывающееся по прибыли за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, в течение года получило следующие доходы и понесло указанные расходы:

за 1-й квартал: доходы - 400 000 руб., расходы - 420 000 руб.;
за 2-й квартал: доходы - 650 000 руб., расходы - 480 000 руб.;
за 3-й квартал: доходы - 590 000 руб., расходы - 460 000 руб.;
за 4-й квартал: доходы - 250 000 руб., расходы - 240 000 руб.

Показатель	1-й квартал	Полугодие	9 месяцев
Полученные доходы, руб.		400 000 + 650 000 = 1 050 000	1 050 000 + 590 000 = 1 640 000	1 640 000 + 250 000 = 1 890 000
Понесенные расходы, руб.		420 000 + 480 000 = 900 000	900 000 + 460 000 = 1 360 000	1 360 000 + 240 000 = 1 600 000
Финансовый результат, руб.

Рассчитывая базу подобным образом и, например, получив прибыль в 1-м квартале, по итогам полугодия можно выйти на убыток. А за 9 месяцев и год снова получить прибыль. Тогда авансовые платежи по налогу на прибыль будут рассчитаны за 1-й квартал и 9 месяцев. По итогам полугодия авансов по налогу на прибыль не будет, а суммы, уплаченные за 1-й квартал, зачтутся при расчете по налогу по итогам 9 месяцев и за год.

Как отражаются показатели в декларации по прибыли?

Результаты расчета доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения, фиксируются в декларации по налогу на прибыль также нарастающим итогом.

В результате полученные доходы предыдущего отчетного периода складываются с доходами текущего квартала, аналогично - по расходам.

К уплате за квартал, полугодие и 9 месяцев показывается сумма аванса по налогу на прибыль за вычетом сумм, уплаченных за предыдущие отчетные периоды. А при получении убытка сумма налога к уплате будет уменьшена на сумму, уплаченную в бюджет ранее авансом.