Выбор читателей
Популярные статьи
Счастливый приобретатель недвижимости - претендент на получение налогового вычета на сумму осуществленных расходов.
Кому полагается возврат имущественного налога при покупке квартиры?
Какова суть вычета, как его получить, рассказывается ниже.
Лицо, купившее или построившее объект недвижимости: дом, квартиру, комнату - может на законном основании вывести из-под обложения НДФЛ часть своего дохода, в пределах установленных актуальным законодательством о налогах лимитов. Такое преимущество предусматривается для гражданина сообразно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ .
Предоставляемый вычет складывается из таких трат как:
Актуальную информацию по предложениям недвижимости можно найти на сайте нашего партнера Roomfi
Для налогоплательщиков, купивших жилое помещение до наступления 2016 года, предусматривается возможность получить вычет, равный всей сумме выплаченных процентов. Покупатели жилья после указанной даты могут претендовать на возврат процентов с учетом ограничения в 3000000 руб.
Пример расчета 1. Семьянин в 2015 году купил квартиру за 450000 руб. На основании 2-НДФЛ, сумма его подтвержденного дохода за этот год равнялась 780000 руб., а сумма изъятого НДФЛ - 101400 руб.
Налоговый кодекс дает ему возможность сократить облагаемую налогом на доходы базу, в пределах суммы зафиксированного законом лимита - 2000000 руб. Средства к возврату определяются как 780000*13%/100%=101400 руб. Представить в ИФНС комплект документов для возмещения налога, уплаченного в 2015 году, можно вплоть до 31.12.2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-780000)=1220000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.
Пример расчета 2. Предположим, в 2015 году супруг вложил 4500000 рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ, размер его дохода за рассматриваемый год составил 840000 руб., был уплачен НДФЛ — 109200 руб. Облагаемый НДФЛ доход его супруги за тот же год достиг 360000 руб., она уплатила НДФЛ в размере 46800 руб. Квартира приобретена в режиме - по ½ на каждого супруга.
Сообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.
Размер суммы к возврату составит 840000*13%/100%=109200 руб.
Величина полагающегося вычета (2000000*1/2-840000) превышает сумму удержанного НДФЛ за указанный год и переносится на последующие годы.
Жена вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную ее доле, но не более размера полученного дохода: 360000 руб. Она сможет возместить 360000*13%/100%=46800 руб. Оставшийся вычет в сумме (2000000*1/2-360000)= 640000 руб. выбирается в течение следующих периодов.
Семья, в которой официальный доход получают оба супруга, выиграет, приобретая квартиру в режиме долевой собственности.
Тогда удастся получать ежегодно возврат налога в большей сумме, что позволит уберечь средства от инфляции.
Если жилье приобретается при помощи ипотечного кредита, то к вычету на покупку, можно присовокупить сумму уплаченных процентов.
Для квартир, купленных по ипотеке в 2016 году и позже, размер вычета лимитируется: он не может превышать трех миллионов от стоимости кредита.
Максимальная сумма вычета в год, ограничивается величиной дохода: нельзя вернуть больше, чем сумма удержанного с налогоплательщика НДФЛ.
При долевой собственности стоимость вычета по покупке жилого помещения и сумма уплаченных процентов делится между собственниками пропорционально принадлежащей им доле в квартире.
Если полученного за год дохода не хватает для получения полной суммы, имущественный вычет переносится на следующие годы.
Вернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:
Рассмотрим каждый способ:
Приобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.
Поэтому один человек из пары, вправе воспользоваться имущественным вычетом вне зависимости от того, кто указан в качестве покупателя .
Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.
Если все документы о покупке оформлены на супругу, у которой нет официального дохода, в следствии чего на возврат налога претендовать она не может, то путем написания заявления о распределении между мужем и женой имущественного вычета в соотношении 100% и 0%, вернуть часть затрат на покупку жилья сможет муж.
Претендовать на имущественный вычет подобным образом могут только люди, состоящие в официальных, то есть зарегистрированных в органах ЗАГС, брачных отношениях.
Возврат налога при покупке квартиры производится посредством налоговых органов в году, следующем за годом . Для договоров инвестирования, заключаемых на основе 214-ФЗ , вернуть два миллиона из внесенной суммы разрешается в год оформления акта приемки-сдачи квартиры в новостройке.
Возможен возврат средств за каждый год в отдельности или за три последовательных года сразу. Приоритет того или иного подхода определяется исходя из личных предпочтений покупателя недвижимости.
Последовательность возврата денег следующая:
Документы для возврата налога при покупке квартиры:
Возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено через территориальную ИФНС путем зачисления денег на расчетный счет налогоплательщика или через работодателя в виде неудержания с зарплаты налога при ее выплате. Рассмотрим как вернуть подоходный налог из бюджета через работодателя, какие документы потребуются для возврата средств через налоговиков, а также алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для представления в ФНС
С 2014 года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз (при приобретении нескольких объектов недвижимости) в пределах 260 тыс. руб. Этот лимит составляет 13% от максимальной суммы вычета на стоимость недвижимости, которая не может превышать 2 млн руб.
Если жилье было приобретено (построено) за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тыс. руб.
Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.
Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.
Право на налоговый вычет обеспечено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ . Стандартной процедурой для реализации права на имущественный вычет является обращение в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика. При этом потребуется собрать пакет необходимых документов (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и передать их в ИФНС. Срок ожидания для проведения выплаты составляет 4 месяца, из которых 3 отводится на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ) и 1 — на произведение непосредственно выплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Для возмещения налога должно быть выполнено несколько условий:
Время, прошедшее после приобретения недвижимости, для получения имущественного вычета значения не имеет, однако вернуть можно только тот НДФЛ, который был перечислен в бюджет за последние 3 года.
Право на использование имущественного вычета предоставляется также родителям не достигшего совершеннолетия ребенка, если именно для него приобретается квартира.
Налогоплательщику предоставляется право выбора способа, как вернуть НДФЛ с покупки квартиры:
Преимуществом второго способа является то, что налогоплательщику не надо ждать окончания налогового периода для зачисления вычета налоговой, ведь можно начать пользоваться льготой уже в том же году, когда была приобретена недвижимость (п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, документы для получения имущественного вычета у работодателя налоговые инспекторы будут проверять в течение 30 дней (вместо 3 месяцев, если вы желаете получить возврат налога в ИФНС).
Недостатком второго способа является то, что налоговое уведомление для работодателя выдается только 1 раз на протяжении налогового периода. При смене места работы продолжать пользоваться льготой можно будет лишь со следующего налогового периода. Кроме того, применять налоговую льготу работодатель начнет с начала года, в котором получено соответствующее уведомление (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416), а не с момента покупки недвижимости.
В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 220 НК РФ, для того чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщик должен собрать и представить в ИФНС такие документы:
Для получения вычета через налоговое ведомство потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ . Она представляется начиная с первого квартала года, следующего за тем налоговым периодом, в котором была приобретена недвижимость.
Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ . Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.
Полный перечень документов см. в статье "Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах" .
По истечении отведенного срока для проведения камеральной проверки (3 месяца, если налог возвращает инспекция, и 30 дней, если НДФЛ перестает удерживать работодатель) налоговое ведомство сообщит о своем решении предоставить имущественный вычет либо об отказе. В большинстве случаев отказ в предоставлении имущественного вычета связан с неточностями, допущенными при заполнении декларации. Налогоплательщик сможет подать декларацию повторно, при этом срок проведения камеральной проверки не меняется.
Для получения права на имущественный вычет физлицу-налогоплательщику потребуется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Ее форма утверждена приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Заполнению подлежат 5 страниц отчетного документа: титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 6.
Трудностей с заполнением титульного листа возникать не должно, ведь в него заносится персональная информация о физлице и налоговом органе, в который декларация будет подана.
Особенности заполнения декларации:
Если декларация заполняется вручную, то на отпечатанном бланке следует выравнивать вносимые данные по левому краю. Если декларация заполняется при помощи компьютерной программы, то по правому краю. Двухсторонняя печать не допускается, также не следует скреплять страницы, чтобы не испортить расположенные слева штрихованные коды.
Подавать документы на право использования имущественного вычета можно одним из способов:
Физлица, уплачивающие НДФЛ, при приобретении квартиры могут воспользоваться правом на возврат уплаченного ранее налога либо льготами по освобождению от удержания 13% с доходов, полученных по месту работы. Для того чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать полный пакет документов и подать в свою ИФНС.
Максимальный размер имущественного вычета, предоставляемого 1 раз на всю жизнь, составляет 260 тыс. руб., а воспользоваться своим правом на него можно сколько угодно раз до полного исчерпания лимита. Это касается объектов жилой недвижимости, приобретенных с 2014 года, либо случаев, когда объект был приобретен раньше, но налогоплательщиком вообще не было использовано право на такой вычет.
Срок ожидания возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет не более 4 месяцев, причем сумма налога, заявленная как подлежащая возмещению в виде выплаты на счет налогоплательщика, будет перечислена ему сразу же, а получение вычета у работодателя получится более длительным.
Из статьи вы узнаете, с какого момента отсчитывается период возврата налога при покупке квартиры и за сколько лет сразу разрешается сдавать декларации.
В отличие от, например, социальных вычетов в случае с имущественным законодатель не ограничивает срок его получения тем периодом, в котором были перечислены деньги за жилье. Как следует из , право на вычет возникает в год:
Важно! Имущественный налоговый вычет можно получить за период, когда возникло право на него и за последующие. За предшествующие годы вернуть налог нельзя. Исключение сделано только для пенсионеров.
Пример 1
Елена купила квартиру-долевку в 2016 г., а передаточный акт подписала в 2018 г. Значит, право обращаться за вычетом возникло после оформления акта. В 2019 г. девушка заполнила декларацию по доходам за 2018 г. Если возвращенного НДФЛ не хватит для закрытия вычета, Елена продолжит его получать в 2019 г., 2020 г. и т.д. Однако вернуть налог за 2016 г. или 2017 г. не получится, т.к. в эти периоды права на вычет у Елены еще не было.
При наличии права на вычет за покупку квартиры возврат подоходного налога можно сделать за период, ограниченный 3 годами. Это следует из п.7 ст. 78 НК .
Пример 2
Леонид стал собственником дома в 2014 г. Купил недвижимость он за 1 950 400 руб. Работая мастером в заводском цехе, Леонид ежегодно платит со своей зарплаты НДФЛ 70 200 руб. В 2018 г. он решил вернуть налог за покупку дома. Так как имущественный вычет применяется за последние 3 года, Леонид подал декларации за период 2015-2017 гг. По ним он вернул 210 600 руб. (70 200 × 3) из положенной суммы вычета 253 552 руб. (13% от расходов на дом). Остаток 42 952 руб. Леонид получит в 2019 г.
В и сказано, что пересчет НДФЛ разрешено проводить как в налоговой, так и прямо по месту работы. Однако работодатель вправе менять налоговую базу только в пределах текущего периода. За прошлые годы имущественный вычет предоставит только ФНС.
Общие правила:
Важно!
Обратиться за вычетом позволено даже спустя годы после оформления права собственности. Правило распространяется и на уплату процентов по жилищному кредиту.
Пример 3
Наталья купила в ипотеку просторную 3-комнатную квартиру в 2013 г. В 2016 г. уже все погасила. В 2018 г. Наталья решила воспользоваться вычетом и получила за покупку квартиры возврат налога за три года (2015-2017 гг.). В 2019 г. она снова подала декларацию и начала получать вычет на проценты по предыдущим годам, начиная с самого первого месяца ипотеки.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется государством для возврата части подоходного налога при совершении определенных покупок, в частности, приобретение жилья. Мы подробно расскажем вам - как получить вычет НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.
Это установленная законом сумма, снижающая ваши издержки на приобретение жилья, будь то дом, квартира, или участок под индивидуальную застройку. Алгоритм применения имущественного налогового вычета регулирует ст. 220 НК РФ, а ФНС и Минфин регулярно выпускают письма с пояснениями для спорных ситуаций.
Принцип вычета: вы потратили на покупку недвижимости деньги - государство в лице ФНС вернет вам 13%. Причем не важно, заплатили ли вы за жилье или участок сразу или взяли на приобретение ипотеку - вычет дают и на саму недвижимость, и на уплаченные банку проценты. Но нельзя получить 13% от суммы любого жилья - например, особняка на побережье за 100 миллионов рублей или пентхауса в центре Москвы за несколько десятков миллионов рублей. Размер денежной компенсации от государства лимитирован.
Размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку зависит от двух переменных:
Учтите! С банком у вас должен быть заключен не просто кредит, а именно ипотечный договор.
Налоговый вычет на квартиру по ипотеке, купленной гражданином Анохиным Игорем Анатольевичем, в 2013 году, состоит из двух частей:
То есть, за квартиру стоимостью в 30 миллионов рублей, которую Анохин взял в ипотеку в 2013 году и заплатил банку еще 3,5 миллиона рублей в качестве процентов, Игорь Анатольевич получит вычет в 2 миллиона рублей+3,5 миллиона рублей=5,5 миллионов рублей. 13% от этой суммы - 715 тысяч рублей, - вернет ФНС Анохину.
Для владельцев ипотечного дорогостоящего жилья старые правила были очень выгодны. А вот для тех, чья квартира стоит меньше 2 миллионов рублей, вычет действует только в размере фактической стоимости жилья. То есть, если бы Анохин купил квартиру за 1 миллион рублей в 2013 году, то он бы получил только 130 тысяч рублей. А вот остаток вычета ему использовать уже нельзя.
По правилам, применяемым для жилья, купленного до 2014 года, право на вычет гражданин получает только один и если ему не удалось с реализовать вычет в полном объеме, то в дальнейшем он не может ни использовать оставшийся вычет, ни снова заявить свое право на возврат подоходного налога при покупке другой недвижимости. То же самое правило действует и по процентам - их можно предъявить государству полностью, но только один раз в жизни по одной квартире.
Какие изменения в правила получения налогового вычета на квартиру по ипотеке принес 2014 год?
Если Анохин Игорь Викторович получил «розовое» свидетельство после 1 января 2014 года и до этого не имел имущественных налоговых вычетов, то за всю жизнь вычет Анохина по жилью - 2 миллиона рублей. Разница в том, что теперь вычет Анохин может получить за несколько объектов недвижимости: купил в 2015 году двухкомнатную квартиру в небольшом городке за 1 миллион рублей - получил 1 миллион налогового вычета, в 2016 году купил еще и «однушку» за 850 тысяч рублей - и снова имеет право на вычет в сумме расходов на покупку. А если Анохин вознамериться купить еще одно жилье - то сможете использовать остаток вычета 150 тысяч рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). По достижению суммы в 2 миллиона право на вычет считается реализованным.
А вот проценты по ипотеке для расчета налогового вычета теперь нормируются - максимальный размер вычета с 2014 года равен 3 миллионам рублей. И этот вычет можно реализовать только по одному объекту недвижимости. Если у Анохина за весь срок ипотеки по одной квартире проценты меньше 3 миллионов рублей, то вычет ему дадут только на фактическую сумму уплаченных процентов, остаток вычета по процентам нельзя использовать при покупке еще одной квартиры.
Внимание! В сумму расходов для получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку включают затраты на достройку и отделку - но если в договоре приобретения недвижимости есть оговорка, что квартира покупается без отделки. А вот если вы решили изменить планировку - принять к вычету такие затраты не получится, как и затраты на бытовую технику, мебель, освещение.
Итак, вычет налога за квартиру в ипотеку, купленную до 2014 года, вы получите один раз - 2 миллиона рублей плюс фактически уплаченные проценты. Налоговый вычет с квартиры, купленной в ипотеку после 1 января 2014 года - максимум 5 миллионов рублей (2 миллиона вычета, который можно растянуть на несколько покупок, и 3 миллиона однократного вычета на проценты по одной квартире).
Почему мы так много внимания уделяем нормам, утратившим силу сегодня? Потому что независимо от того, когда вы решите подать заявление на вычет: сразу после покупки или спустя несколько лет, - считать вам налог к возмещению будут по правилам, актуальным на момент покупки жилплощади.
Допустим, Анохин в 2013 году купил апартаменты без ипотеки и получил имущественный вычет, а в 2016 году планирует взять еще одну квартиру с привлечением банковских средств. Тогда он может получить возмещение НДФЛ за проценты по ипотеке (Письмо ФНС от 21.05.2015 г. №БС-4-11/8666).
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку не может получить безработный - поскольку у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке в 13%. По этой же причине нельзя вернуть НДФЛ и коммерсанту на патенте, упрощенке или вмененке.
Налоговый вычет актуален для бизнесмена на общей системе налогообложения. Если человек работает в нескольких местах, то его доходы по каждому месту работы суммируются. Помимо зарплаты для имущественного налогового вычета учитывается и сдача в аренду имущества, продажа жилья или транспорта.
Учтите! Дивиденды, хоть и облагаются подоходным налогом в размере 13%, в качестве налоговой базы для имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку не засчитываются (Письмо Минфина России от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162).
Получить вычет при покупке квартиры в ипотеку разрешается если вы сами оплатили покупку. Если же за вас платит работодатель, то вычет вам не положен. Не получите вы и вычет за жилплощадь, купленную у супруга, ребенка, родителя, опекаемого (ст. 105.1 НК РФ). На приобретение жилья можно расходовать средства материнского капитала, но тогда вычет положен только с суммы, уплаченной сверх маткапитала.
Напоминаем! Имущественный вычет предоставляется только на недвижимость в России.
Какой алгоритм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку? Вы купили квартиру и заключили ипотечный договор с банком. После получения свидетельства о праве собственности вы можете собирать документы для использования права на имущественный вычет.
Внимание! Получить налоговый вычет на квартиру за проценты по ипотеке нельзя сразу на всю сумму процентов, которые вы должны будете заплатить банку. Вычет дается только по непосредственно произведенным расходам.
Взяв квартиру в ипотеку, налоговый вычет можно получить двумя способами:
Внимание! Сдать документы в ИФНС для получения вычета у работодателя можно сразу же после получения свидетельства о регистрации права собственности на квартиру. А вот для получения вычета непосредственно у налоговиков нужно дождаться конца календарного года.
Поясним на примере, чем отличаются два способа получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.
В январе 2015 года Воробьева Ангелина Сергеевна купила дочери квартиру в ипотеку на три года за 3 миллиона рублей. Ставка кредита - 12,5%, срок - 10 лет. Сумма ежемесячного платежа по кредиту - 44 335 рублей, из них 19 335 рублей - ипотечные проценты. Зарплата Ангелины Сергеевны - 75 тысяч рублей.
Ангелина Сергеевна за квартиру может получить максимум вычета. Больше имущественным вычетом она воспользоваться не сможет. С февраля по декабрь 2015 года сумма расходов на проценты по ипотеке 11*19 335=212 685 рублей.
Если Ангелина Сергеевна решила брать вычет «живыми» деньгами в инспекции, то она должна по окончанию 2015 года собрать пакет документов и принести его налоговикам. После проверки налоговая инспекция должна будет выплатить Ангелине Сергеевне 230 тысяч рублей за саму квартиру (2 миллиона*13%) и 27649 рублей (212 685*13%) - за проценты по ипотеке за 2015 год. Налоговики не могут выплатить Ангелине Сергеевне больше, чем она отдала НДФЛ в бюджет за 2015 год: 75 тысяч*12 месяцев*13%=117 тысяч рублей (дочери Ангелине Сергеевны 25 лет, поэтому право 1400 рублей вычета Воробьева не имеет). Ангелина Сергеевна решила получить вычет непосредственно за саму квартиру, а потом уже за проценты по ипотеке. Таким образом, за 2015 год государство перечислит Воробьевой 117 тысяч рублей, а остальные деньги выплатят по окончанию 2016 года (при условии, что зарплата у Воробьевой останется прежней). А затем Ангелина Сергеевна начнет получать вычет с уплаченных по договору ипотечного кредитования процентов.
Если Ангелина Сергеевна решила не ждать конца 2015 года, то она может получить вычет у работодателя. Для этого ей так же нужно отнести документы в налоговую инспекцию, где она получит уведомление для работодателя. Допустим, что Ангелина Сергеевна принесла уведомление в марте 2015 года. Верховный суд постановил, что имущественный вычет нужно предоставлять по всем доходам с начала года, независимо от того, в каком месяце сотрудник принес уведомление (Обзор практики применения судами главы 23 НК РФ от 21 октября 2015 г.).
То есть бухгалтерия с марта 2015 года не удерживает НДФЛ с заработной платы Воробьевой: 75 тысяч*13%=9 750 рублей. А НДФЛ за январь и февраль 2015 года возвращает Воробьевой как излишне удержанный. Работодатель выплачивает Ангелине Сергеевне заработную плату полностью, не удерживая НДФЛ, в течение всего 2015 года. Для того, чтобы продолжать получать имущественный налоговый вычет у работодателя и в 2016 году Ангелине Сергеевне нужно в начале 2016 года снова посетить ИФНС и получить уведомление для работодателя на 2016 год. Если у Воробьевой не изменится зарплата, то вычет за приобретенную квартиру она закончит получать в середине декабря 2016 года.
За проценты по кредиту Воробьева сможет получать каждый год вычет в размере 19335*12 месяцев*13%=30162, 60 рубля. У работодателя свое право на вычет Ангелина Сергеевна реализует чуть больше, чем за три месяца (сумму вычета разделить на размер НДФЛ с зарплаты Воробьевой).
Подведем итог. Получать вычет в ИФНС удобнее тем, что вычет приходит на банковскую карту налогоплательщика одной суммой. А вот брать вычет у работодателя - значит увеличивать свою ежемесячную заработную плату на 13%. И в том, и в другом случае если вы не исчерпаете причитающийся вычет за год, то придется снова собирать документы и предоставлять их в инспекцию.
Обратите внимание! Возврат подоходного налога происходит с сумм официальной зарплаты. Если вы получаете деньги от работодателя «в конверте», то полностью вычет вы получите намного дольше.
Предположим, что Ангелина Сергеевна получает официально 10 тысяч рублей, а 65 тысяч работодатель платит «по-серому». Тогда каждый год Ангелина Сергеевна получит в инспекции только 10 тысяч*12 месяцев*13%=15600 рублей вычета. Нетрудно посчитать, что для полного получения причитающегося вычета за покупку самой квартиры Ангелине Сергеевне понадобится больше 16 лет! А вычет с ипотечных процентов (2 320 200 рублей (размер процентов за квартиру за 10 лет ипотеки)*13%= 301 626 рублей) Ангелина Сергеевна полностью получит только через 19 лет! Еще один довод против зарплат «в конверте».
Когда квартиру в ипотеку покупает один человек, то с правилами получения налогового вычета все понятно и прозрачно. А если супруги берут жилье в совместную собственность - как тогда распределять имущественный вычет? Это зависит от того, в каком году была куплена квартира. Если до 2014 года - то вычет в 2 миллиона рублей дается на сам объект недвижимости, если после 2014 года - то максимальный вычет в 2 миллиона рублей доступен каждому супругу. То есть, за квартиру стоимостью в 4 миллиона рублей в 2013 году можно было рассчитывать только на 2 миллиона вычета для обоих членов семьи, а в 2014 году - уже на 4 миллиона (если оба супруга решат реализовать свое право на вычет).
Супруги могут и не использовать причитающиеся им вычеты полностью - НК РФ разрешает распределять их даже в пропорции 0% и 100% - то есть один супруг заявляет право на вычет, а второй - нет (письмо Минфина РФ от 08.04.2015 г. №03-04-05/19849).
Важно! Вычет по процентам распределяется так же, как и вычет по самой квартир е.
Вычет можно получить даже если право собственности оформлено только на одного супруга - либо возврат НДФЛ получает владелец недвижимости, либо оба супруга реализуют свое право на вычет в определенной пропорции.
Для улучшения демографической ситуации и увеличения числа семей с собственным жильем, государством введена новая мера социальной поддержки – налоговый вычет при покупке квартиры. Возврат налога при покупке квартиры позволяет существенно снизить затраты на приобретаемое жилье или земельный участок для строительства частного дома, что положительно сказывается на возможностях налогоплательщиков и членов их семей.
Возможность оформления любой социальной поддержки – сложная процедура, которая доступна не всем жителям России. Желающие должны соответствовать установленным законодательством нормам, так как получить налоговый вычет при покупке квартиры можно только при условии официального трудоустройства с постоянным перечислением подоходного налога в казну государства.
На законодательном уровне налоговый вычет при покупке квартиры можно разделить на несколько больших видов:
В свою очередь данные категории подразделяются на более узкие программы по вычету НДФЛ при покупке квартиры, которые выбираются заявителями самостоятельно:
Наименование раздела |
Название программы | Краткое описание |
На какие объекты распространяется |
На приобретение жилища |
Погашение процентов по ипотеке | Предоставляется для снижения ежемесячной финансовой нагрузки на собственника жилища до момента исчерпания максимального размера возврата, либо до полного погашения кредита. |
Любое жилое помещение, которое было приобретено с помощью ипотечного кредитования, – комната многокомнатное жилище, дом или доля в каком-либо помещении, пригодном для проживания. |
Возврат части уплаченной суммы при непосредственном приобретении жилой недвижимости |
Предоставляется после фактического приобретения жилого дома для частичной компенсации затрат на приобретение. |
Любой жилой объект недвижимости – доля в комплексе для проживания людей, комната в общежитии и т.д. |
|
На строительство |
Предоставление государственной поддержки на земельный участок под строительство |
Оформляется по аналогичному принципу с приобретением жилья в ипотеку, однако рассчитывать на его получение можно только после завершения строительства дома и его полного оформления в ЕГРН. |
Любые земельные участки под жилое строительство с документальным подтверждением наличия жилого помещения на участке. |
Чистовая отделка и ремонт, если жилье было сдано без них |
Предоставляется после сдачи дома в эксплуатацию и предоставления сведений о приемке-передаче недвижимого имущества собственнику и об отсутствии чистовой отделки. |
Налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры в новостройке без финальной отделки, с обязательным указанием в договоре купли-продажи и приемке-передаче пункта об отсутствии отделочного ремонта. |
Правила получения налогового вычета при покупке квартиры установлены законодательством – статья 220 НК РФ определяет, что предъявление каких-либо иных объектов недвижимости для получения господдержки, за исключением объектов жилого назначения, запрещено. Также особое внимание уделяется обязательному нахождению недвижимого имущества на территории Российской Федерации, поэтому по заграничной недвижимости россиян получить государственную помощь нельзя.
Существует несколько обстоятельств, которые могут повлиять на отказ в предоставлении права на имущественный вычет при покупке жилого помещения.
К таким ситуациям можно отнести следующие обстоятельства:
Предоставление налогового вычета при заключении сделки купли-продажи жилья претерпело существенные изменения в 2014 году, при этом нововведения 2019 года добавили некоторые обстоятельства и нюансы, позволяющие сделать оформление социальной помощи от государства более прозрачным.
В НК РФ определено понятие, что такое имущественный вычет, а также условия его предоставления резидентам России. Оформление данного вида государственной поддержки доступно гражданам Российской Федерации, а также иностранным лицам, осуществляющим трудовую деятельность и проживающим на территории РФ не менее 183 дней в году, с официальным источником дохода, с которого удерживается 13 процентов подоходного налога.
С 2014 года в законодательстве используются новый порядок предоставления имущественного вычета при покупке квартиры, который наглядно отличается от предыдущих лет:
Наименование программы господдержки |
До 2014 года | После 2014 года | ||
Характеристика | Возможное количество использования вычета | Характеристика |
Существенные изменения |
|
Социальная помощь при приобретении жилья в ипотеку |
Помощь в оплате процентов по ипотеке. | Без каких-либо ограничений, вплоть до полного погашения ипотеки заемщиками. Используется и в настоящее время теми лицами, которые оформили жилищный кредит до или в период 2013 года до момента вступления в силу нового законодательства. | Средствами из государственного бюджета гасится часть процентов по ипотеке. |
Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры не может достигать более 13% от 3 000 000. Воспользоваться средствами можно до полного исчерпания предоставляемого размера денежных средств в качестве мер государственной поддержки. |
Помощь при покупке недвижимости |
Гасилась часть кредита или возмещалась некоторый процент потраченных собственником средств. | Предоставлялась однократно без возможности оформить имущественный вычет на покупку квартиры второй раз. | Возмещается часть стоимости помещения, либо предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов. |
Налоговый вычет может предоставляться при покупке второй квартиры, если стоимость первого жилого помещения не достигла максимального размера возврата. Он установлен на отметке 13% от 2 000 000 рублей. |
На сегодняшний день оформить возврат можно по новым правилам на жилье, которое было приобретено после 2014 года при условии отсутствия использования этого права ранее.
По общему правилу государство предоставляет возможность оформления возврата несколькими способами с указанием максимально возможного размера возмещения в рамках мер господдержки, которое сможет получить конкретное лицо.
Граждане могут самостоятельно определить какова сумма налогового возврата при покупке жилища, воспользовавшись общими формулами или калькулятором налогового вычета.
Гражданин может вернуть следующие суммы в зависимости от вида возврата:
Законодательство отмечает, что существует возможность складывать вычеты в зависимости от состава семьи заявителя:
Внимание законодателя уделяется и другим категориям лиц, в частности индивидуальным предпринимателям. Подача пакета бумаг на имущественный возврат при покупке квартиры для ИП возможен только в том случае, если предприниматель выплачивает налоги по общей системе налогообложения, при иных обстоятельствах воспользоваться данными правами нельзя.
Получить имущественный возврат при покупке квартиры у родственников нельзя.
Новые формулы расчета предоставления возврата выглядят следующим образом:
Стоимость недвижимости менее или равна 2 млн. рублей. В случае, если сумма больше максимальной в расчет принимается максимально допустимый размер – 2 млн.
Общая сумма процентов не может быть больше 3 млн. рублей, если она больше, то в расчет берется максимальная сумма. После исчерпания лимита, собственник жилого помещения платит по прежней ставке и ежемесячной платежке.
Пример 1. Помещение было приобретено в 2012 году. Стоимость жилья составила 1 млн. 200 тыс. рублей. Собственник подал заявление на предоставление ему возврата за приобретение недвижимости. При этом за текущий год он выплатил 198 000 подоходного налога.
По общему правилу он может вернуть:
После получения средств гражданин не сможет воспользоваться возможность получить недостающую сумму при оформлении дома по сделке купли-продажи на второй или третий год после введения новых правил. Ранее существовала только одноразовый вариант получение средств, даже если возврат составил только 12 000 рублей.
Пример 2. Первое жилье было приобретено в 2015 году, стоимостью в 980 000 рублей, второе в 2017 за 1 560 000 рублей. Ипотеку собственник не оформлял, поэтому сумма возвращаемых средств будет рассчитываться по первой формуле.
За первое помещение гражданин получит:
За второе:
Так как максимальный размер возврата составляет 260 тыс. рублей, то заявитель сможет вернуть 127,4 тыс. за первое жилье и 132,6 за второе. После исчерпания суммы лимита, воспользоваться возвратом больше нельзя.
Для того, чтобы получить возврат установленных средств в качестве государственной поддержки, необходимо предоставить пакет документов в специально уполномоченные органы.
Список документов для предоставления выглядит следующим образом:
В некоторых случаях может потребоваться расписка о разрешении использования возврата одного из супругов, если всеми вопросами занимается только кто-то один.
Законодательством не установлен четкий срок подачи бумаг на получение налогового вычета при покупке квартиры, при этом при возникновении данных правоотношений действуют стандартно определенные сроки получения и начисления положенных средств.
Особенности получения возврата зависят от возраста заявителя:
Срок для обращения | За какие годы можно взыскать | Сложности |
Когда получают налоговый вычет при приобретении квартиры |
|
Трудоспособный |
Любое время после года получения права собственности на помещение | За три года, которые идут после приобретения права |
Максимальная сумма выплат равна уплаченным средствам, в рамках подоходного налога. Если их недостаточно для полного возврата, то часть средств переносится на следующий год. |
Заявление и другие бумаги можно подать через год после получения права на оформление возврата подоходного налога |
Пенсионер |
Любое время после получения права на возврат |
За три предшествующих года до момента регистрации права собственности |
Могут возникнуть сложности, если у пенсионера нет какого-либо дополнительного дохода, кроме пенсии, так как НДФЛ из пенсионных перечислений не взимается |
Законодатель уточняет, что средства могут перечисляться туда, куда пожелает получатель – на проценты по кредиту или на собственный расчетный счет.
Хотя налоговый вычет на покупку квартиры не имеет срока давности, получить средства, выплаченные в качестве подоходного налога можно только на последние три года, даже если ипотечный кредит выплачивается уже 5 лет.
Несмотря на кажущуюся сложность процедуры, единственным моментом, который по какой-то причине может существенно усложнить процесс оформления, является сбор необходимой документации. Сама процедура является простой и не требует от заявителя никаких специальных знаний и умений.
Имущественный возврат осуществляется посредством:
Обычно срок получения налогового вычета при покупке жилого помещения после подачи документов составляется один месяц.
Законодательство полностью определяет кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, к таким людям относятся – дееспособные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории России и приобретающие жилую недвижимость в пределах государства.
Помимо стандартных способов получения возврата, существует еще один – оформление господдержки с помощью работодателя.
В данном случае, начальные этапы регистрации заявления и сбора документов идентичны, различия начинаются после подачи всего пакета необходимых бумаг в ФНС. После получения ответа, работник организации должен написать заявление работодателю о желании получать положенные средства в качестве заработной платы.
В данном случае, 13% из зарплаты в качестве подоходного налога больше не будут взиматься до момента исчерпания установленных средств.
После исчерпания пакета, взимание налогов продолжится в прежнем объеме.
Оформление вычета – длительная процедура, которая требует особой внимательности в заполнении документов и предоставлении необходимых сведений в ФНС. Любая ошибка может повлечь за собой отказ в предоставлении государственной поддержки.
Подробнее про вы узнаете в следующем посте.
Всегда на связи наш юрист на сайте. Просьба записаться к нему на бесплатную консультацию, если у вас возникли вопросы. Заполните форму обратной связи.
Просьба оценить пост и поставить лайк.
Статьи по теме: | |
Периодичность и продолжительность проверок пожарной безопасности
Проверка пожарной безопасности, как и любая другая проверка,... Личный кабинет в интернет-банкинге бпс-сбербанк
БПС-Сбербанк имеет давнюю историю развития, которая началась еще в 1923... Порядок совершения хаджа
Паломничество (хадж) является одним из столпов ислама. Это совокупность... |